Курсовая работа: Имущественное страхование на примере ОАО "Полоцкий комбинат хлебопродуктов"

Курсовая работа: Имущественное страхование на примере ОАО "Полоцкий комбинат хлебопродуктов"

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Экономическая категория страхования

1.2. Термины, применяемые в страховании

1.3. Содержание имущественного страхования

1.4. Применение тарифных ставок по имущественному страхованию

2. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ПОЛОЦКИЙ КОМБИНАТ ХЛЕБОПРОДУКТОВ»

2.1. Технико-экономическая характеристика ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»

2.2. Добровольное страхование имущества на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Одну из основных частей агропромышленного комплекса народного хозяйства Республики Беларусь занимает перерабатывающая отрасль, которая является связующим звеном между производителями и потребителями. В ее состав входят заготовительные предприятия, элеваторы, хлебозаводы, комбикормовые заводы, мясные, молочные и плодоовощные комбинаты и другие предприятия.

Для предприятий перерабатывающей отрасли современное состояние экономики носит двойственный характер. С одной стороны, за последние три года наметилось значительное увеличение объемов производства, стабилизировались отдельные экономические показатели; с другой стороны, из-за недостатка сырья, а так же в связи с увеличением износа основных фондов и себестоимости производства продукции, снижения прибыльности работы предприятия и ухудшением финансовых показателей их работы возникает ряд проблем, требующих скорейшего их разрешения. В настоящее время в сложном положении находятся все отрасли перерабатывающей промышленности: молочная, мясная, плодоовощная, комбикормовая, мукомольная, льноперерабатывающая и другие. Необходимы радикальные меры по обновлению основных производственных фондов и улучшению финансового состояния предприятия, что самим перерабатывающим предприятиям не под силу, так как размеры ограниченной прибыли недостаточны для модернизации производства. Для решения данных проблем необходима долгосрочная программа развития перерабатывающей промышленности, предусматривающая привлечение инвестиций на дальнейших этапах реформирования предприятий; изменение в налоговом законодательстве в части освобождение от налогов средств, направленных на модернизацию и реконструкцию; выделения предприятиям кредитных ресурсов по меньшим процентным ставкам и другие эффективные меры.

Страхование – необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Важным условием нормального процесса воспроизводства является его непрерывность и бесперебойность.

Существовавшие условия хозяйственной деятельности не благоприятствовали использованию страхового метода охраны имущества предприятий и организаций, ущерб возмещался в основном посредством использования дотаций из общегосударственных бюджетных резервов.

Переход к рыночным отношениям, формирование многоукладной системы хозяйствования, основанной на разнообразных формах собственности, создают объективные предпосылки для активного внедрения в сферу экономики страхования как одного из гарантов обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Теперь они сами должны заботиться о собственном экономически устойчивом положении, сохранности материальных объектов и средств, кредито- и платежеспособности. Убытки от стихийных бедствий, техногенных аварий и иных превратностей рынка должны иметь надежный и гарантированный финансовый источник покрытия.

Целью данной работы является изучение имущественного страхования предприятий и определение перспектив развития. Цель позволяет сформулировать задачи исследования:

- изучить теоретические вопросы имущественного страхования;

- провести анализ имущественного страхования на конкретном предприятии;

- сделать предложения по совершенствованию имущественного страхования.

Объектом исследования избран ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов».

В процессе написания курсовой работы использовались нормативно-правовые акты Республики Беларусь, регулирующие процесс обязательного и добровольного страхования, научная, учебная и методическая литература, а также материалы годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» за 2003г., 2004г. и 2005г., внутренние нормативные документы предприятия.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Экономическая категория страхования

Страховое дело – один из важнейших экономических институтов, который существовал в разных экономических формациях, но наиболее полно реализуется в условиях рынка.

Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются из управляемых ими страховых взносов (страховых премий).

Н.Кондакова, кандидат экономических наук, аудитор в своей работе выделяет особенности учета взносов по отдельным видам обязательного и добровольного страхования. Она поясняет, что порядок учета взносов по обязательным и добровольным видам страхования с 1 января 2004 года несколько изменился, так как изменился порядок учета затрат в целом. До ввода в действие постановления от 16.07.2004г. 182/139/83, которым были внесены изменения в Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), принимался несколько иной состав затрат по производству продукции в части страховых платежей [4, C. 61].

Для ведения налогового учета затрат необходимо руководствоваться Законом Республики Беларусь от 22.12.2001г. № 1330-ХП «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями) и Инструкцией о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утвержденный постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004г. № 19 (с изменениями и дополнениями).

Б.Сербиновский, В.Гаркуша в учебном пособии для вузов нашли отражение следующие стороны страхования: экономическая сущность, классификация и терминология, задачи и функции, организационно-правовые формы и организация страхования; задачи и методология актуарных расчетов; сущность страховых рисков, ущерба и возмещения и управления ими; методы оценки платежеспособности страховщика; перестрахование и сострахование; методы создания и использование резервов; организация учета, финансового планирования и управления, а также анализ страховой деятельности [10, C.162].

В.Шахов поясняет, что страхование – это один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность. Он считает, что страхование выполняет четыре функции: рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную. Он раскрывает вопросы экономики страхового дела, формирование и использование страховых фондов, методов страховой деятельности на рынке страховых услуг [12, C.29].

Важность страховой деятельности для экономики Республики Беларусь трудно переоценить.

Страхование призвано удовлетворить насущную, фундаментальную потребность человека – потребность безопасности, однако в рыночной экономике все в большей степени возрастает роль страхования как одного из путей концентрации накоплений физических и юридических лиц.

Рискованный характер общественного производства – главная причина необходимости страхования как экономической категории.

Страхование – это один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность.

Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:

1. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный и иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественного производства.

2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой сумм ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших субъектов, как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число участников достаточно велико.

3. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных взносов участников страхования. Поскольку средства этого фонда используются лишь среди участников его создания, размер страхового взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участников страхования, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее и эффективнее становиться страхование. Если в страховании участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов, то появляется возможность за счет миллионных взносов возмещать максимальный ущерб.

Признаком замкнутой раскладки ущерба категория страхования отличается от других финансовых категорий. Например, доходы государственного бюджета формируются за счет платежей предприятий и граждан, но использование мобилизованных денежных средств распространяется не только на плательщиков взносов.

4. Страхование предусматривает перераспределение ущерба как между разными территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения страхового фонда в течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этого условия возможна раскладка ущерба от стихийных бедствий, охватывающих большие территории.

Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного  хозяйственного года. Чрезвычайных событий может не быть несколько лет подряд и точное время их наступления неизвестно. Это обстоятельство порождает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших страховых платежей для создания запасного фонда, чтобы он служил источником возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятном году.

5. Характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных в страховой фонд платежей. Страховые платежи определяются на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей – а) нетто-платежей, предназначенных для возмещения вероятного ущерба, и б) накладных расходов на содержание страховой организации, проводящей страхование.

Размер нетто-платежй устанавливается на основе вероятного ущерба за расчетный период (обычно 5 или 10 лет) в масштабе определенной территории (области, республики). Поэтому вся сумма нетто-платежей возвращается в форме возмещения вреда в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе [11, C.78].

1.2. Термины, применяемые в страховании

Наиболее общие условия страхования выражают следующие понятия и термины:

1) страховая защита – это экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями;

2) страховой интерес – это экономическая потребность, заинтересованность участвовать в страховании;

3) страховщик - это специализированная организация, принимающая на себя за определенную плату материальные последствия риска страхователя и возмещения ущерба страхователю в случае наступления страхового случая;

4) страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховые взносы и вступающие в конкретные страховые отношения с передачей риска страховщику;

5) объекты и предметы страхования – подлежащие страхованию материальные ценности, гражданская ответственность, доход, а в личном страховании – жизнь, здоровье и трудоспособность граждан;

6) страховая ответственность (страховое покрытие) – это обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев;

7) выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или страховой суммы – это физическое или юридическое лицо, которому по условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств;

8) страховое свидетельство (страховой полис) – это документ, удостоверяющий факт страхования имущества или личного страхования.

Рассмотрим термины, связанные с процессом формирования страхового фонда.

Страховая оценка (страховая стоимость) – термин имущественного страхования, когда в качестве объекта страхования выступают материальные ценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объекта для целей страхования.

Страховое обеспечение – это уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для страхования.

Страховая сумма – это сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье.

Страховым взносом (страховой премией) является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии  с договором страхования или законодательством.

Страховой тариф предусматривает собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Страховой тариф устанавливается:

- по обязательным видам страхования – законодательными актами об обязательном страховании или в предусмотренном ими порядке;

-        по видам добровольного страхования страховыми организациями по согласованию с Министерством финансов.

Срок страхования – это период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования. Обязательное имущественное страхование является бессрочным и действует, пока эксплуатируется застрахованное имущество.

Страховое поле – это максимальное количество объектов, которое можно застраховать.

Страховой портфель – это фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования на данной территории или предприятии.

Страховой возраст – это возрастные группы, в пределах которых на страхование принимаются граждане или подлежит страхованию поголовье сельскохозяйственных животных.

Страховой риск – это термин, имеющий четыре смысловых значения:

1)         вероятность нанесения ущерба от страхового случая;

2)    конкретный страховой случай, т.е. определенная опасность, от которого производится страхование;

3)    часть стоимости имущества, не охваченная страхованием и оставляемая тем самым на риске страхователя;

4)    конкретные объекты страхования по их страховой оценке в степени вероятности нанесения ущерба.

Страховые риски отличаются сложностью, многообразием и внутренней противоречивостью. Одним из примеров служит транспортный риск. Так транспортные риски подразделяются на каско и карго. Транспортные риски каско подразумевают страхование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного подвижного состава и автомобилей во время движения, стоянки (простоя) и ремонта. Транспортные риски карго подразумевают страхование грузов, перевозимых воздушным, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом.

Страховой случай – это фактически происшедшее событие, в связи с негативными или иными заранее оговоренными последствиями которого может быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма.

Страховой случай в имущественном страховании – это стихийные бедствия, пожары, аварии, взрывы и т.д.

Страховой случай в личном страховании – дожитие до обусловленного срока или события, наступления несчастного случая, смерти и др.

Страховой акт – это документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающий факт и причину происшедшего страхового случая.

Страховой ущерб – это стоимость полностью погибшего имущества или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.

Страховое возмещение – это причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма ущерба.

Перестрахование – это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций [12, C. 128].

Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

Передаваемый риск называется перестраховочным риском. Процесс, связанный с передачей риска, называется цессированием риска, или перестраховочной цессией. Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

Объект страхования может быть застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками. Такое страхование называется сострахованием.

Сострахование представляет собой вид страхования, при котором два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования каждый на страховую сумму в своей доле.

Сострахование служит той же цели, что и перестрахование, которое в определенных случаях бывает более оправданным. В практике страхования одни риски, как правило, перестраховываются, другие – только состраховываются. Чаще всего состраховываются крупные риски (промышленные, транспортные, авиационные).

Собственное участие страхователя в покрытии ущерба выражается через франшизу, предусмотренную условиями договора страхования. Выделяют условную (интегральную, или невычитаемую) и безусловную (экцедентную, или вычитаемую) франшизу. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы (процента) франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы. Безусловная франшиза также означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе и страховое возмещение равно ущербу за вычетом безусловной франшизы.

Дальнейшая либерализация внешнеэкономической деятельности, интеграция экономики Республики Беларусь в мировую увеличивают потребность становления внутреннего страхового рынка в условиях перехода к рыночной экономике. В Республике Беларусь в настоящее время формируется цивилизованный страховой рынок, регулируемый государством.

Страховой рынок – это особая социально-экономическая среда, определенная сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется спрос и предложение на нее.

Внутренний страховой рынок – местный рынок, где имеется непосредственный спрос на страховые услуги, которые призваны удовлетворять конкретные страховщики.

Внешним страховым рынком называют рынок, находящийся за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям как в данном регионе, так и за его пределами.

1.3. Содержание имущественного страхования

Имущественное страхование в Республике Беларусь — отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и (или) оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба имуществу в результате стихийных бедствий и других непредвиденных событий.

Имущественное страхование существенным образом отличается от личного страхования. При личном взаимоотношения страховщика и страхователя не связаны с каким-либо имуществом, и от страхования ответственности, где отношения возникают, как правило, на основе использования определенного имущества, но их содержание не зависит от стоимости этого имущества.

Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.

Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:

- здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);

- имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);

- сельскохозяйственные животные; пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;

- урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).

По основному договору страхуется все имущество, принадлежащее страхователю (кроме животных и сельскохозяйственных культур). По дополнительному договору подлежит страхованию имущество, принятое страхователем от других организаций и населения и указанное в заявлении о страховании. Дополнительный договор страхования может быть заключен только при наличии основного договора. Срок дополнительного договора не должен превышать срока действия основного.

Страхованию не подлежат объекты и сооружения, не принадлежащие страхователю, кроме указанного выше страхования по дополнительному договору. Не подлежат страхованию деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава, морские и ловецкие суда во время нахождения на путях сообщения, документы, чертежи, наличные деньги и ценные бумаги.

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.

Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании.

Страхователю возмещаются расходы, связанные со спасанием имущества, по предотвращению и уменьшению ущерба в случае стихийного бедствия или аварии (перемещение имущества в безопасное место, откачка воды и т.п.), а также по приведению застрахованного имущества в порядок после стихийного бедствия (убоpка, сортировка, просушка и т.п.).

У сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:

- урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);

- сельскохозяйственные животные, домашняя птица, пушные звери, семьи пчел;

- здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.

Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам. При гибели животных, домашней птицы и семей пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели. Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок после бедствия.

1.4. Применение тарифных ставок по имущественному страхованию

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

- для основных фондов максимальный — балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;'

- для оборотных фондов —  фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

- незавершенное строительство — в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

При страховании имущества в определенной доле, например, в 50, 60 и т.д. процентов, все объекты страхования считаются застрахованными в таком же проценте от их стоимости.

Методика расчета нетто-ставок по каждому виду или однородным объектам имущественного страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы, некоторый тарифный период, например 5 или 10 лет, с наценкой на величину рисковой надбавки.

По страхованию имущества сельскохозяйственных предприятий тарифные ставки дифференцируются по территориям, видам сельхозкультур, видам животных, по группам основных фондов, оборотных фондов.

По страхованию имущества предприятий и организаций различных форм собственности также имеется необходимость в дифференциации тарифных ставок по территории, виду имущества, его нахождению в стадиях кругооборота капитала. Территориальная дифференциация учитывает различие в уровне убыточности страховой суммы на селе и в городах, что связано в основном с более высокими показателями городских строений в сельской местности. Эти показатели оказываю также влияние на дифференциацию тарифов в зависимости от огнестойкости строений в хозяйствах граждан.

Для удобства проведения страхования применяется дифференциация тарифов по категориям страхователей. По страхованию имущества кооперативных и общественных организаций установлены тарифные ставки по видам кооперации, общественным и другим организациям.

Система ставок страховых платежей по страхованию основных и оборотных фондов предприятий, сочетающаяся со скидками — накидками и льготами, является наиболее тонким элементом страховых отношений. Здесь неприемлема типизация, а тем более унификация.

В страховании имущества государственных предприятий ставки дифференцированы по отраслевой принадлежности страхователей. При этом пониженные ставки (0,10 0,15%) применяются, когда предприятие застрахует все свое имущество. Если же заключается договор страхования части имущества (выборочное страхование), то ставки платежей значительно выше.

Более высокие ставки предусмотрены для страхования средств транспорта. Страхование имущества от кражи со взломом (грабежа) и транспортных средств от угона производится по особой ставке. Самые высокие ставки платежей предусмотрены по страхованию машин и оборудования и другого имущества на время проведения экспериментальных или исследовательских работ.

Предприятие, заключая договор, вправе оговорить собственное участие в возмещении ущерба (франшизу). В зависимости от размера франшизы и общей страховой суммы определяется скидка со страховых платежей с использованием таблицы скидок. При выборочном страховании ставки платежей выше, чем при полном страховании имущества. Страхование от дополнительной ответственности (кражи, угона, неправомерных действий третьих лиц, радиоактивного загрязнения) производится по особым ставкам платежей.

Выводы.

1. Страхование – это система перераспределительных отношений денежных средств, обусловленных наступлением определенных событий.

2. Термины, применяемые в страховании, так же относятся к имущественному страхованию.

3. Имущественное страхование является отраслью страхования и призвано защитить имущественные интересы страхователей путем создания фондов денежных средств.

4. Застраховано может быть все имущество страхователя, принадлежащее страхователю на праве собственности и принятое от сторонних организаций и населения, а также сельскохозяйственные животные и урожай сельхозкультур.

5. Нетто-ставки в имущественном страховании дифференцируются по территориям, отраслям, видам, группам и иным признакам.

2. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ

ОАО «ПОЛОЦКИЙ КОМБИНАТ ХЛЕБОПРОДУКТОВ»

2.1. Технико-экономическая характеристика

ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»

ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» является перерабатывающим предприятием, а также предприятием по заготовке зерна.

Основной выпускаемой продукцией является мука пшеничная, ржаная, крупа манная и диетическая; комбикорма рассыпные и гранулированные; отруби; премиксы; белково-витаминные минеральные добавки.

В состав предприятия входит три основных цеха: мельница сортового помола пшеницы, ржаного обдирного помола, комбикормовый цех. Также на предприятии имеется элеватор, линия по выпечке хлеба, участок по расфасовке крупы, ремонтно-строительная служба.

Комбинат располагает сетью фирменных магазинов по Витебский области.

Предприятие имеет подсобное хозяйство по выращиванию свиней.

Основным региональным рынком сбыта продукции ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» является Витебская область.

Постоянными потребителями муки являются хлебозаводы. Наибольший объем потребления муки приходится на Полоцкий, Новополоцкий, Докшицкий и Глубокский хлебозаводы.

Основными потребителями комбикормов, премиксов и витаминных добавок являются комплексы Белживпрома, колхозы, совхозы и птицефабрики.

Наиболее серьезными конкурентами комбината в пределах его рынка сбыта считаются ОАО «Витебский КХП», ОАО «Глубокский ККЗ». На рынке Республики Беларусь комбинат также имеет очень сильных конкурентов: ОАО «Минский КХП», ОАО «Лидский КХП», ОАО «Узовский КХП».

Одной из перспектив развития предприятия является привлечение давальческого сырья на переработку. При этом стоит вопрос о замене старого оборудования на более производительное, а также увеличение выходов по муке.

ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» создано приказом Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь от «30» декабря 1996 года № 255 путем преобразования государственного предприятия «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» в соответствии с законодательством об акционерных обществах, о разгосударствлении и приватизации государственной собственности в Республике Беларусь. Уставный фонд ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» составляет 29861 тыс.руб. Акционерами общества являются: Государство – 30% акций, сельскохозяйственные предприятия Витебской области – 40%, работники предприятия 25%, физические лица – 5%.

Целью деятельности ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли.

ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» осуществляет следующие виды деятельности (согласно общегосударственного классификатора видов экономической деятельности): выращивание кормовых культур и их семян, выращивание зерновых и зернобобовых культур, включая семеноводство; разведение крупнорогатого скота, молочного хозяйства; разведение свиней; производство смешанное, мясо-яичное; производство муки; производство крупы; производство готовых кормов для животных содержащихся на фермах; производство хлеба и хлебобулочных изделий; производство тепловой энергии самостоятельными котельными; теплоснабжение; разборка и снос зданий; земляные работы; общее строительство зданий; установка кровельных покрытий; изоляционные работы; слесарно-водопроводные работы; прочие строительные работы, связанные с оборудованием зданий и сооружений; штукатурные работы; установка столярных элементов; покрытие полов и стен; покраска и застекление; прочие завершающие строительные работы; оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных; оптовая торговля живыми животными; оптовая торговля шкурами и кожей; оптовая торговля картофелем, овощами и фруктами; оптовая торговля мясом и мясными продуктами; розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями; прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах; розничная торговля домашней птицей, дичью и изделиями из них; прочая розничная торговля мясом и мясными продуктами; розничная торговля рыбой и морепродуктами; розничная торговля хлебом, печеньем, мучными и кондитерскими изделиями; розничная торговля алкогольными и другими напитками; розничная торговля табачными изделиями; розничная торговля молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами; розничная торговля через палатки, ларьки, киоски; остальные места проживания, не включенные в другие группировки; столовая; транспортная обработка грузов; хранение и складирование; прочая деятельность, относящаяся к  грузовым и пассажирским перевозкам; аренда автомобилей; аренда сельскохозяйственных машин и оборудования; обработка данных; прочая коммерческая деятельность, не включенная в другие группировки; деятельность таможни; дошкольное воспитание; прочая деятельность по охране здоровья человека; ветеринарная деятельность; прочая спортивная деятельность.

Одним из условий стабильности производства, выполнения намеченных планов и принятых обязательств, своевременного и качественного выполнения технологических процессов на всех участках производства является обеспеченность предприятий рабочей силой, уровень ее квалификации (Табл. 2.1).

                                                                                                Таблица 2.1

Наличие и обеспеченность трудовыми ресурсами на ОАО

«Полоцкий комбинат хлебопродуктов»

Большую роль в производственном процессе играют основные фонды. Одним из основных показателей, характеризующих предприятие, являются показатели его материально-технической базы (Табл. 2.2).

                                                                                                Таблица 2.2

Состав и структура основных средств ОАО «Полоцкий КХП»

Немаловажную роль в характеристике предприятия играют показатели наличия, использования и обеспеченности предприятия основными фондами (Табл. 2.3).

                                                                                             Таблица 2.3

Показатели наличия, использования и обеспеченности

основными фондами ОАО «Полоцкий КХП»

О результатах производственно-финансовой деятельности ОАО «Полоцкий КХП» свидетельствуют следующие данные (Табл. 2.4).

                                                                                                Таблица 2.4

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Полоцкий КХП» за период 2003-2005гг.

Предприятие является низкорентабельным.

2.2. Добровольное страхование имущества

на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»

Как экономическая категория на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов», страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях.

Страхование является обязательным, если это предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования нашли свое отражение в Декрете Президента Республики Беларусь от 28.09.2000 № 20 «О совершенствовании регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями, внесенными в т.ч. Декретом Президента Республики Беларусь от 16.02.2004 № 1).

В случаях, когда обязанность страхования не вытекает из законодательства, а основана на договоре, в т.ч. обязанность страхования имущества - на договоре с владельцем имущества или учредительных документах юридического лица, являющегося собственником имущества, такое страхование не является обязательным.

Законом Республики Беларусь от 03.06.1993 № 2343-XXII «О страховании» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 10.12.1993 № 2634-XII и 31.01.2000 № 368-3), закреплено, что страхование может осуществляться в формах добровольного и обязательного страхования.

Добровольные виды страхования перечислены в Перечне составляющих страховую деятельность работ и услуг (приложение к Положению о лицензировании страховой деятельности, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.10.2003 № 1346, с изменениями).

К обязательным видам страхования относится страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами, медицинское страхование граждан Республики Беларусь, временно выезжающие за ее пределы, медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающие в Республику Беларусь и другие виды страхования.

К добровольным видам страхования относится страхование имущества, страхование жизни, страхование грузов, страхование строительно-монтажных рисков, предпринимательского риска, страхование ответственности за нарушение договора оказания обязательных аудиторских услуг, страхование гражданской ответственности перевозчика и экспедитора, страхование гражданской ответственности организаций, создающих опасность для окружающих и другие виды страхования.

На ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» осуществляются такие виды добровольного и обязательного страхования как страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование имущества (автотранспорта), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.

На ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» по договору добровольного страхования предусмотрено страхование имущества - транспортных средств.

Законом Республики Беларусь от 03.06.1993 № 2343-XXII «О страховании» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 10.12.1993 № 2634-XII и 31.01.2000 № 368-3), закреплено, что страхование имущества юридических лиц может осуществляться в формах добровольного и в некоторых случаях в форме обязательного страхования (когда часть имущества страхователя находится в республиканском ведомстве).

Страхование имущества предусматривает обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенному объекту страхования – имущественным интересам застрахованного лица, которые связаны с владением, пользованием, распоряжением транспортным средством, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) транспортного средства и др.

Виды рисков, от которых может быть застраховано имущество или имущественный интерес, многообразны. Часто имущество подвержено угрозе пожара, наводнения, землетрясения, аварии, взрыва и т.п.

При страховании транспортных средств предприятия основными рисками являются:

- повреждение или уничтожение транспортного средства в результате стихийных бедствий (наводнения, затопления, урагана и т.п.);

- дорожно-транспортное происшествия (авария, столкновение, наезд, опрокидывание, падение);

- пожар, самовозгорание, взрыв;

- попадание камней и падение предметов, груза при погрузке;

- противоправные действия третьих лиц, а также угон.

В страховом договоре возможна комбинация объектов страхования и видов рисков и ограничение по объекту страхования. Страхование называют комбинированным или комплексным, если один договор объединяет несколько разнородных объектов или видов страхования.

Договор страхования автотранспортных средств юридических лиц заключается сроком на один год.

Страхование на ОАО «Полоцкий КХП» производится от:

-        похищения транспортного средства - по стоимости (с учетом износа);

-        уничтожения транспортного средства - по стоимости (с учетом износа) за вычетом стоимости остатков, годных для дальнейшего использования;

-        повреждения транспортного средства по стоимости ремонта в следующем порядке: стоимость новых частей, деталей и принадлежностей уменьшается соответственно проценту износа, указанному в договоре страхования, к полученной сумме прибавляется стоимость ремонтных работ, а затем вычитается стоимость остатков, годных для дальнейшего использования, переоценивается по проценту износа и степени их обесценивания, вызванного страховым случаем. В сумму ущерба включаются также затраты по спасению транспортного средства (в том числе дополнительный ущерб, вызванный спасением людей) во время страхового случая, по приведению в порядок и транспортировке до ближайшего ремонтного пункта. Страховщик оплачивает работы по составлению сметы затрат на ремонт, но не оплачивает ущерб потери товарного вида транспортного средства.

Страхование средств транспорта, при котором страхуется только само транспортное средство (исключая перевозимое имущество, багаж и т.д.), называется страхованием каско.

При заключении страхового договора необходим предварительный осмотр транспортного средства. Полис, как правило, выдается страхователю после того, как он уплатил страховую премию либо страховой взнос.

В страховых документах фиксируются сведения о транспортном средстве: марка автомобиля, модель, номер шасси, двигателя, год выпуска, мощность и объем двигателя, стоимость транспортного средства и дополнительного оборудования, цвет и регистрационный номер средств транспорта, количество мест застрахованных в автомобиле, условия хранения транспортного средства, наличие сигнализации и др., а также цель использования транспортного средства. На основании полученных сведений страховщик оценивает риски, включаемые в договор страхования, размер франшизы и другие условия договора.

Страховая премия выплачивается единым платежом или в рассрочку.

Размер страховой премии рассчитывается по ставкам, установленным в зависимости от вида транспортного средства и варианта страхования.

При наступлении страхового случая размер ущерба и сумма страхового возмещения определяются на основании страхового акта и приложенных к нему документов (органов МВД, пожарного надзора, следственных, судебных органов, медицинских учреждений и др.), подтверждающих факт и обстоятельства страхового случая (аварии, хищения, угона, пожара, неправомерных действий третьих лиц и т.д.), а при частичном повреждении средств транспорта помимо этого – на основании сметы на ремонт.

При наступлении страхового случая страхователь подает заявление страховщику о возмещении ущерба. Страховщик обязан в день получения заявления осмотреть поврежденный автомобиль, составить по установленной форме страховой акт и в течение установленного договором срока произвести выплату страхового возмещения.

Страховое возмещение за угнанную автомашину выплачивается обычно не ранее, чем через два месяца после угона, т.е. по окончании срока предварительного расследования органами МВД.

По договору страхования возмещается только ущерб, нанесенный непосредственно в результате страхового случая.

На ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» по состоянию на 2006 год застраховано 26 транспортных средств, в том числе 6 легковых автомобилей, 6 муковозов, 2 трактора, 10 грузовых автомобилей без прицепа и 2 грузовых автомобиля с прицепами.

Структура страховых платежей по страхованию транспортных средств на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов представлена в таблице   (Табл. 2.5).

Таблица 2.5

Структура страховых платежей по страхованию транспортных средств на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»

В 2004 году сумма страховой премии по сравнению с 2003 годом увеличилась на 52762 рубля, что связано с возрастанием рисков в связи с увеличением износа автотранспортных средств.

В 2005 году сумма страховой премии по сравнению с 2004 годом фактически не увеличилась, так как на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» произошло списание в 2004 году автомобиля «Москвич-412» ГН 24-58 ВА.  В 2005 году сумма страховой премии составила 106 % к уровню 2003 года, что связано с инфляционными процессами в стране.

Выводы:

1. ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» осуществляет добровольное имущественное страхование.

2. Имущественному страхованию в ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» подлежат страхованию транспортные средства.

2. Порядок страхования транспортных средств и возмещения ущерба на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» регламентируется законодательными актами и в соответствии с договором страхования.

3. В динамике за три года произошло незначительное увеличение размера страховой премии за счет списания транспортного средства и инфляционных процессов в стране.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО

СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Состояние и перспективы имущественного страхования непосредственно зависят от экономического положения страны, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое финансовое положение и предлагающих широкий ассортимент страховых услуг. Разгосударствление и приватизация собственности, свобода предпринимательства, формирование рыночной инфраструктуры порождают потенциально новых страхователей, которым не свойственно государственное подчинение и бюджетное финансирование возмещения непредвиденных убытков. Рынок активизирует и по-новому востребует буквально все экономические инструменты, а также предопределяет роль страхования.

Эффективность и доступность страховых услуг зависят от многих параметров, основные из которых страховая сумма, тарифы и выплачиваемое возмещение.

В связи с этим для страхователя возникает необходимость в проведении маркетинга страховых услуг.

Развитие страхового маркетинга является важнейшим элементом страхового рынка. Страховой маркетинг подразумевает двуединый подход к рынку: тщательное изучение страхового рынка (потребностей, интересов, спроса на страх услуги, общих тенденций экономического развития страны) и сознательное воздействие на рынок и сложившийся спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений.

В состав задач страхового маркетинга входят:

- изучение потенциального страхового поля, т.е. изучение потенциальных потребностей страхователей различных страховых услуг;

- изучение ситуации на рынке страховых услуг (необходимо знать, сколько компаний действуют на рынке и какие услуги они оказывают);

-     изучение экономической ситуации в регионе.

В частности на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» следует ввести штатную единицу работника, который будет заниматься маркетингом страховых услуг и осуществлять сделки по страхованию. Указанный работник будет изучать рынок страховых услуг, выбирать страховщиков, которые предлагают наилучшие условия по страхованию и с приемлемыми страховыми тарифами, осуществлять контроль совместно с другими работниками предприятия за содержанием застрахованного имущества и следить за проведением предупредительных мероприятий. Содержание такого работника для предприятия станет дешевле, чем обращение к страховщику напрямую при возникающей необходимости в страховании, поскольку размер страховой премии будет напрямую зависеть от спектра оказываемых страховых услуг и тарифов. Предприятие должно самостоятельно выбрать подходящие для него условия страхования.

Проведение предупредительных мероприятий по недопущению страхового случая также оказывает влияние на эффективность страхования. Простой и неиспользование застрахованного имущества может отразиться на производственном процессе предприятия и повлиять на оборачиваемость оборотных средств, что в свою очередь может ухудшить финансовое положение предприятия. В этом случае уплаченный размер страховой премии по договору страхования будет несоразмерен со стоимостью нанесенного предприятию ущерба при простое застрахованного имущества.

Таким образом, при страховании имущества (транспортных средств) на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» в целях недопущения страхового случая следует проводить следующие предупредительные мероприятия:

- следить за сохранностью транспортного средства, не оставлять автомобили в местах, не предназначенных для стоянки;

- проводить ежегодный технический осмотр транспортного средства, своевременно проводить ремонт и замену запасных частей;

- следить за физическим здоровьем водителей, осуществлять контроль за проведением медицинского осмотра;

- воздержаться по возможности от выезда автотранспорта из гаража при неблагоприятных погодных условиях;

- следить за изменениями в правилах дорожного движения, а также за прочими изменениями в законодательстве, касающихся транспортных средств.

Вывод:

Для ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» предложено внести штатную единицу работника маркетинга страховых услуг, а также проводить предупредительные мероприятия по недопущению страхового случая.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Принципы организации страхового дела в наши дни основаны на общих условиях функционирования рыночной экономики и объясняется своеобразием формирования страхования в Республике Беларусь. Страхование в рыночной экономике выступает, с одной стороны, как один из элементов регулирования, обеспечения устойчивости производства и потребления, а с другой стороны – как объект регулирования, функционирующий в рамках общих и специфических для него правил.

Главной целью страховой деятельности является создание эффективной системы страховой защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в Республике Беларусь, обеспечивающей:

- реальную компенсацию убытков (ущерба, вреда), причиняемых в результате непредвиденных аварий и катастроф и негативных социальных обстоятельств, за счет резервов страховых организаций при снижении нагрузки на бюджет;

- формирование необходимой для экономического роста надежной и устойчивой хозяйственной среды;

-        максимальное использование страхования как источника инвестиционных ресурсов.

Для достижения указанных целей необходимо:

-        обеспечение надежности и финансовой устойчивости системы страхования;

-        проведение активной структурной политики на рынке страховых услуг;

-        повышения эффективности государственного регулирования страховой деятельности;

-        развитие взаимоотношений отечественного и международного страховых рынков;

-        совершенствование нормативной базы страховой деятельности.

Государственная поддержка страхования должна осуществляться с учетом значимости и приоритетности решаемых задач по следующим направлениям:

- прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов;

- обеспечение за счет бюджетных средств программ обязательного государственного страхования;

- повышение роли государственных страховых компаний в реализации государственной политики в области страхования, предоставление им государственной поддержки;

- законодательное обеспечение защиты национального страхового рынка;

- совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью;

- совершенствование условий лицензирования страховой деятельности, создание дифференцированной системы санкций, обеспечивающих защиту страховой лицензированной деятельности.

При имущественном страховании помимо вышеуказанных условий необходимо проведение маркетинга страховых услуг и предупредительных мероприятий по недопущению страхового случая.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.         Закон Республики Беларусь от 03.06.1993г. № 2343-II «О страховании» (с изменениями, внесенными Законами Республики Беларусь от 10.12.1993г. № 2634-II и 31.01.2000г. № 368-3).

2.         Указ Президента Республики Беларусь от 19.02.1999г. № 100 «О порядке и условиях проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (в ред.Указа Президента Республики Беларусь от 04.07.2004г. № 320).

3.         Декрет Президента Республики Беларусь от 19.02.1999г. №8 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изменениями и дополнениями, внесенными Декретом Президента Республики Беларусь от 16.02.2004 № 1).

4.         Закон Республики Беларусь от 17.07.2002г. 132-3 «О дорожном движении».

5.         Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 03.10.2003г. № 1258 «О лицензировании страховых организаций».

6.         Закон Республики Беларусь от 21.07.2001г. № 50-3 «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 24.07.2002г. № 134-3).

7.         Закон Республики Беларусь от 06.01.1999г. № 237-3 «О железнодорожном транспорте» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 21.05.2002г. № 100-3).

8.         Закон Республики Беларусь от 18.06.1993г. № 2435-II «О здравоохранении» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 11.01.2002г. № 91-3).

9.         Поршнев А.Г., Румянцева З.П., Соломатина Н.А. Управление организацией. – М.: ИНФРА-М, 2002г. – 669с.

10.       Сербиновский Б.Ю., Гаркуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов, Ростов-н-Д.: Феникс, 2000г. – 315с.

11.       Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. - М.: Финансы и статистика, 1992г. – 265c.

12.       Шахов В.В. Страхование. Учебное пособие. – М.: Фининсы и статистика, 2002г. – 192с.

13.         Экономика предприятия. Учебное пособие. Под общ.ред. Л.Н.Нехорошевой, - Мн.: Вышэйшая школа, 2004г. – 383с.

14.         Романенко И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2002г – 208с.

15. Кондакова Н. Особенности учета взносов по отдельным видам обязательного и добровольного страхования. / Главный бухгалтер, 2004г. №32, с.61.