реферат
Главная

Рефераты по сексологии

Рефераты по информатике программированию

Рефераты по биологии

Рефераты по экономике

Рефераты по москвоведению

Рефераты по экологии

Краткое содержание произведений

Рефераты по физкультуре и спорту

Топики по английскому языку

Рефераты по математике

Рефераты по музыке

Остальные рефераты

Рефераты по авиации и космонавтике

Рефераты по административному праву

Рефераты по безопасности жизнедеятельности

Рефераты по арбитражному процессу

Рефераты по архитектуре

Рефераты по астрономии

Рефераты по банковскому делу

Рефераты по биржевому делу

Рефераты по ботанике и сельскому хозяйству

Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту

Рефераты по валютным отношениям

Рефераты по ветеринарии

Рефераты для военной кафедры

Рефераты по географии

Рефераты по геодезии

Рефераты по геологии

Рефераты по геополитике

Рефераты по государству и праву

Рефераты по гражданскому праву и процессу

Рефераты по делопроизводству

Рефераты по кредитованию

Рефераты по естествознанию

Рефераты по истории техники

Рефераты по журналистике

Рефераты по зоологии

Рефераты по инвестициям

Рефераты по информатике

Исторические личности

Рефераты по кибернетике

Рефераты по коммуникации и связи

Контрольная работа: Бухгалтерский учет

Контрольная работа: Бухгалтерский учет

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса Наименование счетов № счета

Сумма

Усл. д. е.

            1 2 3 4
А-I Основные средства 01 38300
(П!) Амортизация основных средств 02 9700
А- II Материалы 10 2170
А- II Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 126
А- II Основное производство 20 1340
А- II Готовая продукция 43 690
А- II Товары отгруженные 45 3190
А- II Касса 50 1750
А- II Расчетные счета 51 4150
П-V Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 826
П-V Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 770
П-V Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 980
П-V Расчеты с персоналом по оплате труда 70 3350
А- II Расчеты с прочими дебиторами 76/1 910
П-III Уставный капитал 80 25000
П-III Добавочный капитал 83 10100
П-III Нераспределенная прибыль прошлых лет 84/2 1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корре-спон-денция счетов

Наименование

объекта учта

Вид

счета

Изме-нение

Вид хоз. опера-ции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Договор дарения Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости 15300

Д-т

08

К-т

98

«Вложения во внеоборотные активы»

«Доходы будущих периодов»

А

П

+

+

III
2 Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с Перечислен в бюджет налог на прибыль 1670

Д-т

68

К-т

51

«Расчеты по налогам и сборам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV
3 Выписка банка из р/с Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения 980

Д-т

69

К-т

51

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV
4 Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной

платы

3350

Д-т сч. 50

К-т сч. 51

«Касса»

«Расчетный счет»

А

А

+

-

I
5 Платежные ведомости, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата персоналу 3350

Д-т

70

К-т

50

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Касса»

П

А

-

-

IV
6 Счет №, с/ф № Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен 1830

Д-т

10

К-т

60

«Материалы»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III
7 Счет №, счет-фактура №

Начислен НДС по приобретенным ценностям

(18%)

329

(1830 х 18%)

Д-т

19

К-т

60

«НДС по приобретенным ценностям»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III
8 Лимитно-заборная карта № Переданы материалы в цех для производства готовой продукции 3500

Д-т

20

К-т

10

«Основное производство»

«Материалы»

А

А

+

-

I
9 Наряды, расчетные ведомости Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) 6300

Д-т

20

К-т

70

«Основное производство»

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

А

П

+

+

III
10 Лист временной нетрудоспособности Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)

1638

(6300 х 26%)

Д-т

20

К-т

69

«Основное производство»

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

А

П

+

+

III
11 Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости 12000

Д-т

43

К-т

20

«Готовая продукция»

«Основное производство»

А

А

+

_

I
12 Ведомость движения готовой продукции Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию 10000

Д-т

45

К-т

43

«Товары отгруженные»

«Готовая продукция»

А

А

+

-

I
13 Выписка из р/с, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы с р/с 2124

Д-т

60

К-т

51

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV
14 Справка бухгалтерии, книга покупок Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

329

(сумма Д-т 19)

Д-т

68

К-т

19

«Расчеты по налогам и сборам»

«НДС по приобретенным ценностям»

П

А

-

-

IV
15 Выписка из р/с, платежное поручение Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам 220

Д-т

66

К-т

51

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV
16 Выписка из р/с Поступило на р/с от дебиторов 710

Д-т

51

К-т

76

«Расчетный счет»

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

А

А

+

-

I
17 Выписка из р/с, расходный кассовый ордер Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) 22420

Д-т

51

К-т

90/1

«Расчетный счет»

«Продажи»

А

П

+

+

III
18 Ведомость расчета себестоимости продукции Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию 11800

Д-т

90/2

К-т

45

«Продажи»

«Товары отгруженные»

П

А

-

-

IV
19 Платежное поручение Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

3420

(22420 х 18 : 118)

Д-т

90/3

К-т

68

«Продажи»

«Расчеты по налогам и сборам»

П

П

-

+

II
20 Расчет бухгалтерии Получена прибыль от реализации продукции 7200

Д-т

90/9

К-т

99

«Продажи»

«Прибыли и убытки»

П

П

-

+

II

Счета синтетического и аналитического учета

Д-т  сч. 01 «Основные средства»  К-т

С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300
Од = - Ок = -
С2= 38300

Д-т  сч. 02 «Амортизация основных средств»  К-т

С1 –  сумма амортизации  на начало месяца = 9700
Од = - Ок = -
С2= 9700

Д-т  сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»  К-т

С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -

Вложения во внеоборотные активы:

1) 15300                                     К-т 98

Од = 15300 Ок = -

С2= 15300

Д-т  сч. 10 «Материалы»  К-т

С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170

Выбытие материалов:

8) 3500                                      Д-т 20

Поступление материалов:

6) 1830                                      К-т 60

Од = 1830 Ок = 3500

С2= 500


Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям »  К-т

С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126

Списанные суммы налога:

14) 329                                      Д-т 68

Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:

7) 329                                        К-т 60

Од = 329 Ок = 329
С2= 126

Д-т  сч. 20 «Основное производство  К-т

С1 – сумма незавершенного производства  на начало месяца = 1340

Суммы фактической себестоимости:

11) 12000                                   Д-т 43

Затраты производства:

8) 3500                                       К-т 10

9) 6300                                       К-т 70

10) 1638                                     К-т 69

Од = 11438 Ок = 12000
С2= 778

Д-т  сч. 43 «Готовая продукция» К-т

С1 – стоимость готовой продукции  на начало месяца = 690

Продажа (использование) продукции:

12) 10000                                    Д-т 45

Поступление готовой продукции:

11) 12000                                   К-т 20

Од = 12000 Ок = 10000
С2= 2690

Д-т  сч. 45 «Товары отгруженные»  К-т

С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190

Списание отгруженных товаров:

18) 11800                                 Д-т 90/2

Отгруженная продукция:

12) 10000                                   К-т 43

Од = 10000 Ок = 11800
С2= 1390

Д-т  сч. 50 «Касса»                                  К-т

С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750

Выдача денежных средств из кассы:

5) 3350                                      Д-т 70

Поступление денежных средств в кассу:

4) 3350                                       К-т 51

Од = 3350 Ок = 3350
С2= 1750

Д-т  сч. 51 «Расчетные счета»  К-т

С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150

Перечисление денежных средств с расчетных счетов:

2) 1670                                     Д-т 68

3) 980                                       Д-т 69

4) 3350                                     Д-т 50

13) 2124                                   Д-т 60

15) 220                                      Д-т 66

Зачисление денежных средств на расчетные счета:

16) 710                                     К-т 76

17) 22420                                 К-т 90/1

Од =  23130 Ок = 8344
С2= 18936

Д-т  сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  К-т

Погашение задолженности :

13) 2124                                     К-т 51

С1 –  сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826

Поступления от поставщиков:

6) 1830                                       Д-т 10

7) 329                                         Д-т 19

Од = 2124 Ок = 2159
С2= 861

Д-т  сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»  К-т

Погашение кредитов и займов:

15) 220                                       К-т 51

С1 –  сумма полученных кредитов и займов  на начало месяца = 770
Од = 220 Ок = -
С2= 550

Д-т  сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»  К-т

Перечисленные в бюджет:

2) 1670                                        К-т 51

14) 329                                        К-т 19

С1 –  сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -

Подлежащие перечислению в бюджет:

19) 3420                                   Д-т 90/3

Од = 1999 Ок = 3420
С2= 1421

Д-т  сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»  К-т

Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:

3) 980                                          К-т 51

С1 –  сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980

Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:

10) 1638                                     Д-т 20

Од = 980 Ок = 1638
С2= 1638

Д-т  сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  К-т

Выплаченная з/п (удержания):

5) 3350                                        К-т 50

С1 –  сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350

Начисленная з/п:

9) 6300                                       Д-т 20

Од = 3350 Ок = 6300
С2= 6300

Д-т  сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»  К-т

С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910

Погашение задолженности:

16) 710                                       Д-т 51

Од = - Ок = 710
С2= 200

Д-т  сч. 80 «Уставный капитал»  К-т

С1 –  размер уставного капитала  на начало месяца = 25000
Од = - Ок = -
С2= 25000

Д-т   сч. 83 «Добавочный  капитал»  К-т

С1 –  размер добавочного капитала  на начало месяца = 10100
Од = - Ок = -
С2= 10100

Д-т  сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»  К-т

С1 –  сумма нераспределенной прибыли  на начало месяца = 1900
Од = - Ок = -
С2= 1900

Д-т  сч. 90 «Продажи»                            К-т

Расходы:

18) 11800                                    К-т 45

19) 3420                                      К-т 68

20) 7200                                      К-т 99

Доходы (выручка):

17) 22420                                    Д-т 51

Од = 22420 Ок = 22420

Д-т  сч. 98 «Доходы будущих периодов»  К-т

С1 –  сумма доходов будущих периодов на начало месяца = -

Поступление:

1) 15300                                     Д-т 08

Од = - Ок = 15300
С2= 15300

Д-т  сч. 99 «Прибыли и убытки»  К-т

Прибыль:

20) 7200                                   Д-т 90/9

Од = - Ок = 7200
С2= 7200

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за _______ месяц 200__г.

Характеристика счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца
№ счета Наименование счета Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
01 Основные средства 38300 -
02 Амортизация основных средств - 9700
08 Вложения во внеоборотные активы - - 15300 - 15300 -
10 Материалы 2170 - 1830 3500 500 -
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 126 - 329 329 126 -
20 Основное производство 1340 - 11438 12000 778 -
43 Готовая продукция 690 - 12000 10000 2690 -
45 Товары отгруженные 3190 - 10000 11800 1390 -
50 Касса 1750 - 3350 3350 1750 -
51 Расчетный счет 4150 - 23130 8344 18936 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 826 2124 2159 - 861
66 Расчеты по краткосрочны кредитам и займам - 770 220 - - 550
68 Расчеты с налогам и сборам - - 1999 3420 - 1421
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 980 980 1638 - 1638
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 3350 3350 6300 - 6300
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 910 - - 710 200 -
80 Уставный капитал - 25000 - - - 25000
83 Добавочный капитал - 10100 - - - 10100
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1900 - - - 1900
90 Продажи - - 22420 22420 - -
98 Доходы будущих периодов - - - 15300 - 15300
99 Прибыли и убытки - - 7200 - 7200
ИТОГО: 42926 42926 108470 108470 79970 79970

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 
на __________________20___ г.

 

Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)

 
Организация _______________________________________________________ по ОКПО

 
 
Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН

Вид деятельности  _________________________________________________по ОКВЭД

 
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

 
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                по ОКЕИ 384/385

________________________________________________________

 
Местонахождение (адрес)

 

 
____________________________________________________________________________

 
Дата утверждения  
Дата отправки (принятия)  
Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110
Основные средства 120 28600 28600
Незавершенное строительство 130 15300
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 28600 43900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

210 7390 5358
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2170 500
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 1340 778
готовая продукция и товары для перепродажи 214 690 2690
товары отгруженные 215 3190 1390
расходы будущих периодов  216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 126 126
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
в том числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 910 200
в том числе: покупатели и заказчики 241
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250
Денежные средства 260 5900 20686
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 14326 26370

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300 42926 70270

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 25000 25000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () ()
Добавочный капитал  420 10100 10100

Резервный капитал

в том числе:

430
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 1900 9100
ИТОГО по разделу III 490 37000 44200

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  

Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 610 770 550

Кредиторская задолженность

в том числе:

620 5156 10220
поставщики и подрядчики 621 826 861
задолженность перед персоналом организации 622 3350 6300
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 980 1638
задолженность по налогам и сборам 624 1421
прочие кредиторы 625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640 15300
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 5926 26070

БАЛАНС

700 42926 70270

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства 910
             в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990
 

Руководитель ___________  __________________________

(подпись)                (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________  ______________________

(подпись)         (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1.         Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями

2.         План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н

3.         Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. – Москва: Гелиос АРВ, 2003 г.

4.         Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – Санкт-Петербург: Питер, 2002 г.

5.         Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – Москва: Вузовский учебник, 2003 г.

6.         Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г.

7.         Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.

8.         Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями. Москва: Юристъ, 2002 г.

9.         Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г.

10.      Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2002 г.





© 2010 Интернет База Рефератов