реферат
Главная

Рефераты по сексологии

Рефераты по информатике программированию

Рефераты по биологии

Рефераты по экономике

Рефераты по москвоведению

Рефераты по экологии

Краткое содержание произведений

Рефераты по физкультуре и спорту

Топики по английскому языку

Рефераты по математике

Рефераты по музыке

Остальные рефераты

Рефераты по авиации и космонавтике

Рефераты по административному праву

Рефераты по безопасности жизнедеятельности

Рефераты по арбитражному процессу

Рефераты по архитектуре

Рефераты по астрономии

Рефераты по банковскому делу

Рефераты по биржевому делу

Рефераты по ботанике и сельскому хозяйству

Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту

Рефераты по валютным отношениям

Рефераты по ветеринарии

Рефераты для военной кафедры

Рефераты по географии

Рефераты по геодезии

Рефераты по геологии

Рефераты по геополитике

Рефераты по государству и праву

Рефераты по гражданскому праву и процессу

Рефераты по делопроизводству

Рефераты по кредитованию

Рефераты по естествознанию

Рефераты по истории техники

Рефераты по журналистике

Рефераты по зоологии

Рефераты по инвестициям

Рефераты по информатике

Исторические личности

Рефераты по кибернетике

Рефераты по коммуникации и связи

Курсовая работа: Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Курсовая работа: Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Федеральное государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Саровский государственный физико-технический институт»

Экономико-математический факультет

Кафедра экономической теории, финансов и бухучета


Курсовая работа

По бухгалтерскому учету


Выполнил

Проверил

Оценка_______


Саров 2007

УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».

ЗАО «Мебель Плюс» имеет:

1.       основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)

2.        вспомогательное производство (транс­портный цех).

Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выпол­нении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.

Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

·          основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;

·          износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;

·          износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;

·          материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

·          в затраты на производство материалы списываются по средней себе­стоимости;

·          незавершенное производство на конец отчетного периода оценивает­ся по фактической производственной себестоимости;

·          готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:

·          выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;

·          за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;

·          оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за от­четный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

·          все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;

·          виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;

·          отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством;

Задание:

Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.

Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.

Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.

Данные для выполнения задания:

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.

Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства (01) 306 130 000
Износ основных средств (02) 44 000 000
Нематериальные активы (04) 60 000
Износ нематериальных активов (05) 4 000
Материалы (10) 605 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) 320 000
Основное производство (20) 200 000
Готовая продукция (43) 1 000 000
Касса (50) 4 000
Расчетный счет (51) 1 994 000
Задолженность поставщикам (60) 1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62) 600 000
Задолженность бюджету (68) 186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) 304 000
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70) 800 000
Задолженность подотчетных лиц (71) 10 000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) 350 000
Добавочный капитал (83) 100 000 000
Фонды потребления (84/1) 1 021 000
Фонды накопления (84/2) 2 000 000
Краткосрочные кредиты банков (66) 2 000 000
Уставный капитал (80) 158 010 000
Задолженность кредиторам (76) 328 000

1.         Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.

1)         состав основных средств:

Группа ОС Наименование основных средств Место эксплуатации Балансовая стоимость, руб. Норма амортизации (годовая), %
100 Здание каменное двухэтажное Управление фабрики 90000000 2,0
100 Здание кирпичное Транспортный цех 29600000 2,5
100 Здание каменное Основной цех 126000000 2,0
407 Силовые машины-1 Основной цех 12900000 15,0
407 Силовые машины-2 Основной цех 12900000 15,0
480 Компьютер персональный Управление фабрики 120000 25,0
449 Машины швейные универсальные Основной цех 135000 10,0
449 Машины швейные универсальные Основной цех 1985000 10,0
480 Вычислительные машины Основной цех 4480000 25,0
504 Автомобили легковые То же 3800000 11,1
504 Автомобили грузовые Транспортный цех 4000000 14,3
600 Инструмент Основной цех 2040000 12,0
700 Несгораемые сейфы Управление фабрики 160000 6,5
800 Шкафы офисные Управление фабрики 40000 10,0
800 Столы офисные Управление фабрики 90000 10,0
ИТОГО 306 130 000

2)         нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;

3)         Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):

Счет, субсчет Наименование Единица измерения Количество Покупная цена, руб. Покупная стоимость, руб.
10/1 Ткань обивочная м 7800 30,00 234 000
10/1 Ткань «Бязь» м 2000 4,20 8 400
10/1 Разные материалы шт. 8300 2,0 16 600
Итого 259 000
10/3 Бензин л 7800 20,00 156 000
Всего материалов 415 000
10/11 Спецодежда шт. 475 400 190 000
Всего 605000

4)         остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):

Статьи затрат Изделия
Диван-кровать кресло
1. Материалы 60000 20000
2. Основная зарплата производственных рабочих 30000 10000
3. Отчисления на социальные нужды 11550 3850
4. Общепроизводственные  расходы 36450 12150
5. Общехозяйственные  расходы 12000 4000
Итого 150 000 50 000

5)         остатки задолженности бюджету, руб.:

По налогу на добавленную стоимость НДС 90000
По подоходному налогу с физических лиц НДФЛ 96000

Итого

186 000

6)         остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:

Органам социального страхования 14400
Пенсионному фонду 260800
Органам обязательного медицинского страхования 28800

Итого

304 000

7)         задолженность поставщикам, руб.:

ЗАО «Нева» 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000

Итого

1 920 000

8)         задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;

9)         задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;

10)      задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:

№

п/п

 Фамилия, инициалы Сумма, руб.
1 Александров Г.А 4000
2 Иванов А.А. 2000
3 Семенов Т.В. 1000
4 Соколов А.П. 3000
Прочие 790000
Итого 800 000

11)      кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:

Организация Сумма, руб.
Узел связи района 50000
Профком 10000
Прочие 268000
Итого 328 000

2.         Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:

№ Документ и содержание операций Д К Сумма, руб.
п/п

Учет денежных средств и расчетов
1 Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря 900 
Выписка из расчетного счета за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы 50 51
2 Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря 900 
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. 71 50
3 Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря
Согласно приложенным документам израсходовано
     в пределах норм, установленных законодательством – 700 26 71 700 
      суточные сверх норм - 80 91 70 80 
4 Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря 200 
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса 50 71
5 Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. 10 500 
Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены 10/9 71
6 Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря 800 000 
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 50 51
7 Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря 780 000 
Выдана заработная плата за ноябрь 70 50
8 Платежная ведомость № 10 от 19 декабря 20 000 
Депонирована заработная плата 70 76/4
9 Выписка из расчетного счета от 16 декабря 1 500 
Списано с расчетного счета ошибочно банком 76/2 51
10 Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря 20 000
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы 51 50
11 Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря 500 
Выдан из кассы перерасход  аванса экспедитору Семенову Т.В. 71 50
12 Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
перечислено с расчетного счета:
в фонд социального страхования 69/1 51 14 400 
профкому фабрики 76/2 51 8 000 
в фонд обязательного медицинского страхования 69/3 51 28 800 
в пенсионный фонд 69/2 51 252 800 
НДФЛ  в бюджет 68/1 51 96 000 
налог на добавленную стоимость 68/2 51 90 000 
налог на прибыль – авансовый платеж 68/4 51 90 000 
13 Выписка из расчетного счета от 16 декабря 192 000 
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280 51 62/2
14 Расчет бухгалтерии 29 280 
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя 62/2 68/2
15 Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение 18 600 000 
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию 51 62/1
16 Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения 241-246
Перечислено с расчетного счета:
штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) 91 51 1 500 
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит 84 51 500 
в погашение ранее полученного кредита банка 66/1 51 4 000 
за услуги МТС 76 51 5 000 
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300) 60 51 120 000 
Итого 131 000 
17 Выписка из расчетного счета от 24 декабря 1 200 
Получен штраф за нарушение условий перевозки 51 91
18 Выписка из расчетного счета от 24 декабря 1 500 
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма 51 76/2

Учет материалов
19 Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:
покупная стоимость 10/1 60 26 400 
 транспортный тариф 16 60 3 200 
Итого 29 600 
НДС 19/3 60 5 328 
Всего 34 928 
20 Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря 34 928 
Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината 60 51
21 Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината
Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:
 покупная стоимость 10/1 60 166 200 
транспортный тариф 16 60 36 000 
Итого 202 200 
НДС 19/3 60 36 396 
Всего 238 596 
22 Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря:
покупная стоимость 10/2 60 6 000 
НДС 19/3 60 1 080 
Всего 7 080 
23 Требования № 16-18 от 06 декабря
Отпущено со склада по покупным ценам:
швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу 25 10/9 300 
     швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) 25 10/1 250 
Итого 550 
24 Лимитная карта № 4 от 05 декабря
Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
обивочная Бязь
ткань (5,80 руб./м)
диван-кровать 3500 м 2000 м 20/1 10/1 113 100 
кресло 4500 м 3000 м 20/2 10/1 147 900 
Итого 8000 м 5000 м 261 000 
25 Лимитная карта № 5 от 9 декабря
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
диванов-кроватей (500 шт.) 20/1 10/1 1 000 
кресел (1500 шт.) 20/2 10/1 3 000 
Итого 4 000 
26 Сигнальное требование № 3 от 10 декабря 5 800 
Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м 28 10/1
27 Лимитная карта № 6 от 10 декабря 100 000 
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л) 23 10/3
28 Требования № 19-20 от 15 декабря 25 10/11 4 800 
Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда 6 шт.
29 Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) 20/1 16 5 477 
на кресла (расход материала по участкам объединить) 20/2 16 7 243 
на исправление брака 28 16 278 
на общепроизводственные нужды 25 16 257 
транспортным цехом 23 16 4 800 
Итого 18 055 
30 Акт № 4 от 20 декабря 3 000 
Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола  офисные 26 10/9

Учет основных средств и нематериальных активов
31 Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение 27 от 15 декабря
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
стоимость работ 23 60 20 000
НДС=20000*18% 68/2 60 3 600
Всего 23 600
32 Выписка из расчетного счета от 15 декабря
Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания 60 51 23 600
33 Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря
Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС): 62 91 47 200
первоначальная стоимость 01/2 01/1 120 000
износ 02 01/2 80 000
остаточная стоимость 91 01/2 40 000
б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС -  ?): (18%/118%)*15млн=2287500 62 91 15 000 000
первоначальная стоимость 01/2 01/1 12 900 000
износ 02 01/2 900 000
остаточная стоимость 91 01/2 12 000 000
34 Выписка из расчетного счета от 25 декабря
Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118% 51 62 15 047 200
35 Расчет бухгалтерии 2 294 698
Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200= 91/2 68/2
36 Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
стоимость вычислительной машины 08 60 140 000
НДС 19/3 60 25 200
Всего 165 200
37 Выписка из расчетного счета от 03 декабря 165 200
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) 60 51
38 Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря 140 000
Оприходована вычислительная машина 01/1 08
39 Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря 100 000
Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) 001
40 Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
сумма арендной платы 97 76 12 000
НДС 19/3 76 2 160
Всего 14 160
41 Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислен износ основных средств:
основного цеха 25 02 104 617
транспортного цеха 23 02 109 334
управления фабрики 26 02 173 934
Итого 387 885
42 Платежное поручение № 30 от 26 декабря
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
сумма арендной платы 76 51 12 000
НДС 76 51 2 160
Всего 14 160
43 Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы 26 97 4 000
зачтен НДС с арендной платы 68/2 19 720
44 Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
первоначальная стоимость 01/2 01/1 135 000
износ 02 01/2 100 000
остаточная стоимость 91 01/2 35 000
45 Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной 10/6 91/1 200
46 Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Определен и списан по назначению результат:
а) демонтажа швейной машины универсальной 99 91 34 800
б) продажи силовых машин 91 99 712 500
47 Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена амортизация программного продукта 26 05 2 000

Учет расчетов по оплате труда
48 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
(приложение № 3)
начислено основным рабочим (производство диванов) 20/1 70 658 420
начислено основным рабочим (производство кресел) 20/2 70 367 640
начислено работникам транспортного цеха 23 70 6 580
начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха 25 70 32 620
начислено АУП   предприятия 26 70 89 600
начислено  за исправление брака 28 70 5 320
начислены отпускные  Зазнобину К.А 25 70 17 600
начислены отпускные  Куракину А.Д. 26 70 18 333
Справка: отпускные начисляются без использования резерва
49 Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование  (по действующим тарифам)
20/1 69 171 189
20/2 69 95 586
28 69 1 383
25 69 13 057
23 69 1 711
26 69 28 063
50 Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления 84/1 70 5 000
51 Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ:
с начисленной заработной платы 70 68/1 150 823
с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. 70 68/1 650
52 Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ  с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13% 70 68 10
53 Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления  в ФСС  с сумм превышения суточных 91 69 21

Учет затрат на производство
54 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:
основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915 25 23 181 819
управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915 26 23 60 606
Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км) 242 425
55 Расчет бухгалтерии
распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):
диваны-кровати 20/1 25 226 832
кресла 20/2 25 126 655
исправление брака 28 25 1 833
Итого 355 320
56 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):
диваны-кровати 20/1 26 243 997
кресла 20/2 26 136 240
Итого 380 236
57 Ведомость учета затрат
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей 20/1 28 14 614
58 Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
1000 диванов-кроватей (приложение 7) 43 20/1 1 406 821
3000 кресел (приложение 8) 43 20/2 858 611
Итого 2 265 432
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
Статьи затрат Диван Кресло
Материалы 27000 9000
Основная зарплата рабочих 30000 10000
Отчисления на соц. нужды 11550 3850
Общепроизводственные расходы 27450 9150
Общехозяйственные расходы 9000 3000
Итого 105000 35000

Учет отгрузки и реализации продукции
59 Платежные требования-поручения № 25-28
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам):                                                     диваны-кровати по цене 8400 руб.,  62/1 90 10 080 000
кресла по цене 2900 руб. 62/2 90 8 700 000
Итого 18 780 000
Покупатели Диваны Кресла
ЗАО «Прогресс» 50 100
Магазин «Рондо» 1150 2900
Итого 1200 3000
60 Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»  (операция №13) 68 62 29 280
61 Расчет бухгалтерии
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса 62/2 62/1 162 720
62 Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9) 90/1 43 2 546 797
63 Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59 90 68/2 2 863 950
64 Выписка из расчетного счета от 27 декабря
Уплачено за рекламу продукции:
     стоимость услуги по рекламе 44 51 250 000
     НДС 68/2 51 45 000
Всего 295 000
65 Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
стоимость услуги по доставке 44 51 8 000
НДС 68/2 51 1 440
Всего 9 440
б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000) 60 51 1 200 000
в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре 60 51 600 000
66 Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы полностью 90 44 258 000
67 Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию 51 62 800 000

Учет финансовых результатов
68 Расчет бухгалтерии
Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции 90 99 13 111 253
69 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество (приложение 11) 99 68/6 1 320 000
70 Закрытие счета № 91 99 91 399
71 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль (приложение 12) 99 68/4 2 992 501
72 Расчет налога на добавленную стоимость
Подлежит выплате в бюджет  НДС 68/2 51 5 107 888
73 Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки») 99 84 9 476 053

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Показатели Учетная стоимость Отклонения Фактическая себестоимость
Сумма %
Материалы (сч. 10/1; 10/2)
·    остаток на начало месяца 259 000   - -  259 000 
·    поступило за месяц 198 600  39 200  -  237 800 
Итого 457 600  39 200  0,048  496 800 
Топливо (сч. 10/3)
·     остаток на начало месяца 156 000  -  -  156 000 
·     поступило за месяц  -  -  - - 
Итого 156 000  156 000 
Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)
·    остаток на начало месяца  - -  -  - 
·    поступило за месяц 10 500  -   - 10 500 
Итого 10 500  10 500 
Спецодежда и разные материалы    (сч. 10/11)
·    остаток на начало месяца 190 000   - -  190 000 
поступило за месяц -   -  -  -
Итого 190 000   - -  190 000 
Всего 814 100   - -  853 300 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Направление использования материалов В дебет счетов С кредита счета 10 (расход)
Учетная стоимость Отклонения Фактическая себестоимость
% сумма
Диван-кровать
швейный 20/1 113 100  0,048 5 429  118 529 
сборочный 20/1 1 000  0,048 48  1 048 
Итого 114 100  -  5 477  119 577 
Кресло
швейное 20/2 147 900  0,048 7 099  154 999 
сборочное 20/2 3 000  0,048 144  3 144 
Итого 150 900  -  7 243  158 143 
Исправление брака 28 5 800  0,048 278  6 078 
Общепроизводственные  расходы 25 5 350 0,048 257 5 607
 Транспортный цех 23 100 000  0,048 4 800  104 800 
Всего 376 150  -  18 055  394 205 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.

Таб. № ФИО работника Место работы и должность Группа Оклад руб. премия Отработ. (дн.) Наличие иждив. Итого начисл. Удерж. (ндфл)
1 Александров В.П. Директор АУП 25 000  10 000  22 3 35 000  4 550 
2 Иванов А.Л. Гл. бухгалтер АУП 25 000  10 000  22 1 35 000  4 550 
3 Петров С.К. Инженер трансп. цеха ИТР 6 000  2 400  22 2 8 400  1 092 
4 Соколов А.П. Инженер основного цеха ИТР 6 500  2 600  22 0 9 100  1 183 
5 Семенов Т.В. Экспедитор трансп.  цеха МОП 3 000  1 200  22 4 4 200  546 
6 Дедкова С.П. Рабочая швейн. уч-ка ( диваны) ОП1 5 000  2 000  22 1 7 000  910 
7 Проханова Л.Т. То же ОП1 5 000  2 000  22 2 7 000  910 
8 Прочие То же ОП1 172 000  68 800  22 3 240 800  31 304 
9 Комарова В.С. Рабочая швейн.участка (кресла) ОП2 5 000  2 000  22 4 7 000  910 
10 Зубкова Л.Л. То же ОП2 3 500  1 400  22 3 4 900  637 
11 Полякова П.И. Рабочая сбор.участка( диваны) ОП1 4 300  1 720  22 2 6 020  783 
12 Зиновьева С.К. То же ОП1 4 000  1 600  22 1 5 600  728 
13 Прочие То же ОП1 280 000  112 000  22 0 392 000  50 960 
14 Турчин А.П. Рабочий сбор. участка (кресла) ОП2 4 100  1 640  22 1 5 740  746 
15 Прочие То же ОП2 250 000  100 000  22 0 350 000  45 500 
16 Димов С.С. Рабочий швейн. участка (исправление брака) ОП 3 800  1 520  22 2 5 320  692 
17 Завьялов Л.С. Рабочий по ремонту МОП 4 300  1 720  22 3 6 020  783 
18 Антонов П.А. Шофер трансп. цеха МОП 4 700  1 880  22 3 6 580  855 
19 Зазнобин К.А. Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.) МОП 3 500  1 400  5 1 4 900  637 
20 Куракин А.Д. Финансовый директор (отпуск – 15дн.) АУП 14 000  5 600  12 2 19 600  2 548 

Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов Начислено заработной платы Отчисления на социальные нужды
на социальное страхование (3.2%) в пенсионный фонд (_20_%) на медиц. страхование (_2.8_%) Итого
20/1 диваны 658 420 21 069 131 684 18 436 171 189
20/2 кресла 367 640 11 764 73 528 10 294 95 586
Итого 1 026 060 32 834 205 212 28 730 266 776
28 5 320 170 1 064 149 1 383
25 50 220 1 607 10 044 1 406 13 057
23 6 580 211 1 316 184 1 711
26 107 933 3 454 21 587 3 022 28 063
Всего 1 196 113 38 276 239 223 33 491 310 989

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Расчет распределения затрат вспомогательного производства

Потребители Объем услуг, тыс. т/км Фактические затраты
Основной цех 15 181 819 
Управление фабрики 5 60 606
Итого 20 242 425 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Расчет распределения общепроизводственных расходов

Виды изделий Основная заработная плата производственных рабочих Общепроизводственные расходы
Диваны 658 420  226 832 
Кресла 367 640  126 655 
Брак 5 320  1 833 
Итого 1 031 380  355 320 

Коэф. распред. = (355320/1031380)*100=34,45

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет Основная заработная плата производственных рабочих Общехозяйственные расходы (коэфф. распр. )
20/1 658 420  243 997 
20/2 367 640  136 240 
Итого 1 026 060  380 236 

Коэф. распред. = (380236/1026060)*100=37,06

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Калькуляция производственной себестоимости диванов

Выпуск _1000__ (шт.) Производственная себестоимость изделия _1407_ руб.

Статьи затрат НЗП Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1) Незавершенное производство на конец месяца Фактическая производствен. себестоимость выпуска
 на начало месяца
1. Материалы, 10,16 60 000 119 577 27 000 152 577
2. Основная заработная плата производственных рабочих, 70 30 000 658 420 30 000 658 420
3. Отчисления на социальные нужды, 69 11 550 171 189 11 550 171 189
4. Общепроизводственные расходы, 25 36 450 226 832 27 450 235 832
5. Общехозяйственные расходы, 26 12 000 171 189 9 000 174 189
6. Прочие, 28 - 14 614 - 14 614
Производственная себестоимость 150 000 1 361 821 105 000 1 406 821

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Калькуляция производственной себестоимости кресел

Выпуск _3000_ (шт.). Производственная себестоимость изделия _286_ руб.

Статьи затрат НЗП Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2) Незавершенное производство на конец месяца Фактическая производствен. себестоимость выпуска
на  начало месяца
1. Материалы 20 000 158 143 9 000 169 143
2. Основная заработная плата производственных рабочих 10 000 367 640 10 000 367 640
3. Отчисления на социальные нужды 3 850 95 586 3 850 95 586
4. Общепроизводственные расходы 12 150 126 655 9 150 129 655
5. Общехозяйственные расходы 4 000 95 586 3 000 96 586
6. Прочие - - - -
Производственная себестоимость 50 000 843 611 35 000 858 611

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции

Показатели Стоимость продукции по отпускным ценам Фактическая себестоимость
1. Остаток готовой продукции на начало месяца 1 900 000 1 000 000
2. Поступило на склад готовой продукции за месяц 17 100 000 2 265 432
3. Итого 19 000 000 3 265 432
4. Отгружено готовой продукции за месяц 18 780 000 2 546 797
5. Остаток готовой продукции на конец месяца 220 000 718 636

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

Расчет платежей налога на рекламу за 4 квартал 2007 г.

Показатели Сумма, руб.
1.    Фактические расходы по рекламе 295 000
2.    Ставка налога, 5% 0,05
3.    Сумма платежей (стр. 1 x стр. 2 / 100) 14 750
4.    Сумма авансовых платежей, внесенных за квартал -

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

Расчет налога на имущество за _декабрь 2007 г.

Показатели Сумма, руб.
1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период 260 000 000
2. Установленная ставка налога на имущество, 2,2 % 0,022
3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 / 100) 5 720 000
4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период 4 400 000
5. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4) 1 320 000

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели Код строки Сумма
1 2 3 
Доходы от реализации 010 33 827 200 
Внереализационные доходы 020 1 400 
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации 030 20 177 874 
Внереализационные расходы 040 1 601 
Убытки, отраженные в Приложении №3 050

Итого прибыль (убыток)

 060 13 709 125 
Доходы, исключаемые из прибыли, отроженной по строке 060 070
Прибыль, полученная банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов 080

Сумма льгот, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3

 090 1 320 000 

Налоговая база

 100 12 389 125 
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период 110

Налоговая база для исчисления налога

 120 12 468 755 
в том числе в бюджет субъекта РФ 130

Ставка налога на прибыль - всего,(%)                        в том числе:                         

140 24%
   в федеральный бюджет 150 6,5%
   в бюджет субъекта РФ 160 17,5%
   в бюджет субъекта РФ(с учетом прилжений 4абзаца пункиа 1 статьи 284 НК 170

Сумма исчисленного налога на прибыль - всего,      в том числе:

 180 2 973 390 
   в федеральный бюджет 190 810 469 
   в бюджет субъекта РФ 200

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего

 210 90 000 
в том числе:                                                                     в федеральнй бюджет 220 5 850 
   в бюджет субъекта РФ 230 15 750 
Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК 240
в том числе:                                                                     в федеральнй бюджет 250
   в бюджет субъекта РФ 260

Сумма налога на прибыль к доплате - всего

 270 2 902 501 

Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего

 280

Сумма ежемесячных авансовых платежей на_____квартал 200_года - всего

 290
в том числе:                                                                     в федеральнй бюджет 300
в бюджет субъекта РФ 310
Сумма налога на прибыль, начисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года:                                                в федеральный бюджет 320
в бюджет субъекта РФ 330
в местный бюджет 340
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года 350
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2201г. №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28_______ 360

Доходы от реализации и внереализационные доходы

Приложение №1 к Листу 02

Показатели Код строки Сумма, руб.
1 2 3 
Выручка от реализации - всего, в том числе: 010 33 827 200 
   выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 011 18 780 000 
   выручка от реализации покупных товаров 012
   выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования 013
   выручка от реализации прочего имущества 014 15 047 200 
Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего 020
   в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже:                                                     минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг                                                                               021
   расчетной цены 022
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02 030

Итого доходов от реализации

 040 33 827 200 

Внереализационные доходы - всего, в том числе:

 100 1 400 
   в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде 101 1 200 
   в видестоимост полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств 102 200 

Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализованным расходам

Приложеие №2 к Листу 02

Показатели Код строки Сумма, руб.
1 2 3
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам 010 2 546 797
Прямые расходыналогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущемотчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам 020 258 000
в том числе стоимость реализованных покупных товаров 030
Косвенные расходы - всего, в том числе: 040 5 158 648
сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах,за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК 041

2 294 698

2 863 950
расходы на НИОКР 042
из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата 043
расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств 044
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК 045
расходы налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а ткже налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК 046
Стоимость реализованных имущественных прав 050
Цена приобретения реализованного прочего имуществаи расходы, связанные с его реализацией 060 12 040 000
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч.погашением) ценных бумагпрофессиональными участниками рынка ценных бумаг 070
Расходы по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02 080
Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности 090
Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 100 34 800

Итого признанных расходов

 110 20 038 245
Внереализационные расходы - всего, в том числе: 200 1 601
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам, и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком 201 1 500
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов 202 101
убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода 203

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:

 300
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоле 301
суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва 302
Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего,в том числе: 400
по нематериальным активам 401
остаток резерва предстоящих реасходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов 410

Д                 02П К
Сн= 44 000 000 
33а 80 000  41  104 617 
33б 900 000  109 334 
173 934 
44 100 000 
1 080 000  387 885 
Ск= 43 307 885 
Д                 01А К
Сн= 306 130 000 
33а 120 000  33а 120 000 
80 000 
40 000 
33б 12 900 000  33б 12 900 000 
900 000 
12 000 000 
38 140 000 
44 135 000  44  135 000 
100 000 
35 000 
13 295 000  26 310 000 
Ск 293 115 000 

                                                                

Д            04А К Д                 05П К
Сн= 60 000  Сн= 4 000 
47  2 000 
-   - -  2 000 
Ск 60 000  Ск= 6 000 
Д           08А К Д     10А К
36 140 000  38 140 000  Сн= 605 000  23 300 
140 000  140 000  5 10 500  250 
- - 19 26 400  24  113 100 
21 166 200  147 900 
22 6 000  25  1 000 
Д                 16АП К 45 200  3 000 
19 3 200  29 5 477  26  5 800 
21 36 000  7 243  27  100 000 
278  28  4 800 
257  30  3 000 
4 800  209 300  379 150 
39 200  18 055  Ск 435 150 
Сн= 21 145 
Д     19А К
Сн= 320 000  43 720 
19 5 328 
21 36 396 
22 1 080 
36 25 200 
40 2 160 
70 164  720 
Ск 389 444 
Д      20А К Д     23А К
Сн= 200 000  58  1 406 821  27 100 000  54 181 819 
24 113 100  858 611  29 4 800  60 606 
147 900  31 20 000 
25 1 000  41 109 334 
3 000  48 6 580 
29 5 477  49 1 711 
7 243  242 425  242 425 
48 658 420  -
367 640 
49 171 189 
95 586  Д      25А К
55 226 832  23 300  55 226 832 
126 655  250  126 655 
56 243 997  28 4 800  1 833 
136 240  29 257 
57 14 614  41 104 617 
2 318 893  2 265 432  48 32 620 
Ск 253 461  17 600 
49 13 057 
54 181 819 
Д    26А К 355 320  355 320 
3 700  56 243 997  Ск - 
30 3 000  136 240 
41 173 934 
43 4 000  Д     28А К
47 2 000  26 5 800  57 14 614 
48 89 600  29 278 
18 333  48 5 320 
49 28 063  49 1 383 
54 60 606  55 1 833 
380 236  380 236  14 614  14 614 
Ск -  -
Д      43А К Д    44А К
Сн= 1 000 000  62 2 546 797  64 250 000  66 258 000 
58 1 406 821  65 8 000 
858 611  258 000  258 000 
2 265 432  2 546 797  -
Ск 718 636 
Д      50А К Д      51А К
Сн= 4 000  2 900  Сн= 1 994 000  1 900 
1 900  7  780 000  10 20 000  6  800 000 
4 200  10  20 000  13 192 000  9  1 500 
6 800 000  11  500  15 600 000  12  14 400 
801 100  801 400  17 1 200  8 000 
Ск 3 700  18 1 500  28 800 
34 15 047 200  252 800 
67 800 000  96 000 
Д                 60П К 90 000 
16 120 000  Сн= 1 920 000  90 000 
20 34 928  19  26 400  16  1 500 
32 23 600  3 200  500 
37 165 200  5 328  4 000 
65 1 200 000  21  166 200  5 000 
600 000  36 000  120 000 
36 396  20 34 928 
22  6 000  32 23 600 
1 080  37 165 200 
31  20 000  42 12 000 
3 600  2 160 
36 140 000  64 250 000 
25 200  45 000 
2 143 728  469 404  65 8 000 
Ск= 245 676  1 440 
1 200 000 
600 000 
Д                 62АП К 72 5 107 888 
Сн= 600 000  13  192 000  16 661 900  8 963 616 
14 29 280  15  600 000  Ск 9 692 284 
33 47 200  34  15 047 200 
15 000 000  60  29 280 
59 10 080 000  61  162 720  Д                 68П К
8 700 000  67  800 000  12 96 000  Сн= 186 000 
61 162 720  90 000  14  29 280 
34 019 200  16 831 200  90 000  35  2 294 698 
Ск 17 788 000  31 3 600  51  150 823 
43 720  650 
60 29 280  52  10 
Д                 66П К 64 45 000  63  2 863 950 
16 4 000  Сн= 2 000 000  65 1 440  69  1 320 000 
72 5 107 888  71  2 992 501 
4 000  -  5 463 928  9 651 913 
Ск= 1 996 000  Ск= 4 373 985 
Д                 69П К Д                 70П К
12 14 400  Сн= 304 000  7 780 000  Сн= 800 000 
28 800  49  171 189  8 20 000  3  80 
252 800  95 586  51 150 823  48  658 420 
1 383  650  367 640 
13 057  52 10  6 580 
1 711  32 620 
28 063  89 600 
53  21  5 320 
296 000  311 010  17 600 
Ск= 319 010  18 333 
50  5 000 
951 484  1 201 193 
Ск= 1 049 710 
Д                 71АП К Д                 76АП К
Сн= 10 000  3  700  Сн= 328 000 
2 900  4  200  9 1 500  8  20 000 
11 500  5  10 500  12 8 000  18  1 500 
1 400  11 400  16 5 000  40  12 000 
-  - 42 12 000  2 160 
2 160 
28 660  35 660 
Ск= 335 000 
Д                 80П К Д                 82П К
Сн= 158 010 000  Сн= 350 000 
-  -  -  - 
Ск= 158 010 000  Ск= 350 000 
Д                 83П К Д                 84АП К
Сн= 100 000 000  16 500  Сн= 3 021 000 
50 5 000  73  9 476 053 
-  -  5 500  9 476 053 
Ск= 100 000 000  Ск= 12 491 553 
Д                 90АП К Д      91АП К
62 2 546 797  59 10 080 000  3 80  17 1 200 
63 2 863 950  8 700 000  16 1 500  33 47 200 
66 258 000  33 40 000  15 000 000 
68 13 111 253  12 000 000  45  200 
18 780 000  18 780 000  35 2 294 698  46  34 800 
- - 44 35 000  70 399 
46 712 500 
53 21 
15 083 799  15 083 799 
- -
Д      97А К Д                 99АП К
40 12 000  43 4 000  46 34 800  46 712 500 
12 000  4 000  69 1 320 000  68  13 111 253 
Ск 8 000  70  399 
71 2 992 501 
73 9 476 053 
13 823 753  13 823 753 
-

Карточки аналитических счетов

Карточка аналитического учета материалов (Счет 10)

№ Наименование материала Остаток на начало дека Поступило за декабрь Средняя цена Выбыло за декабрь Остаток на конец декабря
кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма
1 Ткань обивочная 7800 234 000  6000 166 200  29 8200 237 800  5600 162 400 
2 Ткань "Бязь" 2000 8 400  4000 26 400  5,8 5000 29 000  1000 5 800 
3 Металлоизделия - - 3000 6 000  2 2000 4 000  1000 2 000 
4 Разные материалы 8300 16 600  -  - - 125 250  8 175 16 350 
5 Ножницы -  - 150 7 500  50 6 300 144 7 200 
6 Столы -  - 2 3 000  1500 2 3 000  -  -
4 Бензин 7800 156 000  - - 20 5000 100 000  2800 56 000 
5 Спецодежда 475 190 000  - - - 6 4 800  469 185 200 
6  Запчасти - - - 200  - -  - - 200 

Итого

-

605 000 

-

198 600 

-

-

379 150 

-

435 150 

Карточка аналитического учета по счетам расчетов (Счет 60)

№ Наименование поставщика Сн Обороты Ск
Д К Д К Д К
1 ЗАО "Нева" - 1 200 000  1 200 000  0  - 0 
2 Деревообрабатывающий комбинат - 720 000  720 000  0  - 0 
3 Ивановский комбинат - 0  34 928  34 928  - 0 
4 Минский комбинат - 0  0  238 596  - 238 596 
5 НПО "Металлоизделие" - 0  0  7 080  - 7 080 
6 СМУ-20 - 0  23 600  23 600  - 0 
7 ЗАО "Электрон" - 0  165 200  165 200  - 0 

Итого

 -

1 920 000 

2 143 728 

469 404 

-

245 676 


Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета Снач Обороты Скон
Д К Д К Д К
01 306 130 000 13 295 000 26 310 000 293 115 000
02 44 000 000 1 080 000 387 885 43 307 885
04 60 000 60 000
05 4 000 2 000 6 000
08 140 000 140 000
10 605 000 209 300 379 150 435 150
16 39 200 18 055 21 145
19 320 000 70 164 720 389 444
20 200 000 2 318 893 2 265 432 253 461
23 242 425 242 425
25 355 320 355 320
26 380 236 380 236
28 14 614 14 614
43 1 000 000 2 265 432 2 546 797 718 636
44 258 000 258 000
50 4 000 801 100 801 400 3 700
51 1 994 000 16 661 900 8 963 616 9 692 284
60 1 920 000 2 143 728 469 404 245 676
62 600 000 34 019 200 16 831 200 17 788 000
66 2 000 000 4 000 1 996 000
68 186 000 5 463 928 9 651 913 4 373 985
69 304 000 296 000 311 010 319 010
70 800 000 951 484 1 201 193 1 049 710
71 10 000 1 400 11 400
76 328 000 28 660 35 660 335 000
80 158 010 000 158 010 000
82 350 000 350 000
83 100 000 000 100 000 000
84 3 021 000 5 500 9 476 053 12 491 553
90 18 780 000 18 780 000
91 15 083 799 15 083 799
97 12 000 4 000 8 000
99 13 823 753 13 823 753

Итого

310 923 000

310 923 000

128 745 036

128 745 036

322 484 819

322 484 819




© 2010 Интернет База Рефератов