Курсовая работа: Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2008 года

Курсовая работа: Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2008 года

Министерство образования Республики Беларусь

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

Курсовая работа

по курсу «Планирование на предприятии»

на тему:

«Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2008 г.»

Выполнил:

Руководитель:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОБЪЕКТА ПРОИЗВОДСТВА И ЕГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА

2. ПЛАНИРВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

3. РАЗРАБОТКА ПЛАНА РАЗВИТИЯ ТЕХНИКИ И ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА

4. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРУДОВАНИИ И ЕГО ЗАГРУЗКА

5. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРПЛАТЕ

6.1. Расчет баланса рабочего времени

6.2. Расчет численности работающих

6.2.1. Расчет численности основных рабочих.

6.2.2. Расчет численности вспомогательных рабочих

6.2.3. Расчет численности служащих

6.3. Планирование фондов заработной платы

6.3.1. Планирование фонда заработной платы основных рабочих.

6.3.2. Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

6.3.3.Планирование фонда заработной платы служащих

6.4. Расчет средней заработной платы

7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

7.1. Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху.

7.2. Калькулирование себестоимости единицы продукции

7.3. Составление свода затрат на производство

8. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА

ВВЕДЕНИЕ

Планирование как экономическую  категорию  можно рассматри­вать с общеэкономической и управленческой позиций.

С общеэкономической позиции планирование есть один из методов регулирования пропорций производства, например, в масштабах предприятия, поскольку его подразделения вступают в отношения друг с другом не как независимые товаро­производители, а как участники единого производст­венного процесса.

С позиций управления производством, планирование - одна из важнейших основных функций. Новым явлением в управле­нии предприятиями при переходе к рыночной экономике становится необходимость самостоятельной разра­ботки перспектив своего долгосрочного развития.

Одним из важных планов работы предприятия является план производства продукции. На основе этого плана определяется потребность в оборудовании, в материально-технических ресурсах, в рабочей силе, фонд заработной платы работникам, сметы затрат на производство.

Задачей данной курсовой работы является:

1. Углубить, закрепить и конкретизировать теоретические знания по внутризаводскому технико-экономическому планированию.

2. Привить навыки расчетов, применяемых при планировании основных технико-экономических показателей работы цехов основного производства промышленных предприятий.

3. Научиться пользоваться исходными данными технологической документации, справочными и нормативными материалами с учетом конкретных производственных условий, предусмотренных заданием по теме.

4. Развить навыки самостоятельной творческой работы.

В данной курсовой работе будут проведены расчёты потребности механообрабатывающего цеха в материальных, трудовых ресурсах, всех необходимых затрат и прибыли, всех технико-экономических показателей, которые позволят нам судить о рентабельности и о целесообразности данного производства.

1. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОБЪЕКТОВ ПРОИЗВОДСТВА И ИХ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ

В этой части курсовой работы приведена вся необходимая информация об объекте производства, его назначении. Объектами производства являются детали: шестерня и втулка специальная, поэтому необходимо указать материал, вес заготовки и чистый вес, цена материала и цена реализуемых отходов, из которых они изготовлены (см. табл. 1).

Таблица 1

Краткая характеристика объекта производства

Объёмы производства: Шестерня               90000шт.

Втулка специальная  110000шт.

Описание технологического процесса на предприятиях производится в технологических картах, в которых по каждой операции указываются используемое оборудование и его характеристика, приспособления и инструмент, разряд работы и норма времени. В курсовой работе технологический процесс представлен в форме таблицы 2.

Таблица 2

Технологический процесс изготовления деталей

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Производственная программа предприятия разрабатывается на основе прогнозов объема реализации продукции, позволяющих с определенной степенью точности предугадать, в каких объемах выпускаемая предприятием продукция найдет спрос в будущем. Прогнозы разрабатываются на различные периоды, с использованием различных методов. Однако рассмотрение этих вопросов выходит за рамки данной курсовой работы, так как объектом планирования является цех.

 Производственная программа цеха является производной от производственной программы предприятия. Должна содержать расчеты производства продукции в натуральном и стоимостном выражениях, а также расчеты конкретного количества оборудования (или площадей) и их загрузку. В данной курсовой работе расчеты по оборудованию вынесены в самостоятельный параграф.

Расчет производственной программы целесообразно выполнить в форме нижеследующей таблицы (см. табл.3).

Таблица 3

Производственная программа по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года.

3.РАЗРАБОТКА ПЛАНА РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Мероприятия по развитию предприятия призваны обеспечить выполнение плановых заданий по объему производства, росту производительности труда, снижению себестоимости продукции, увеличению прибыли и, в конечном итоге, повышение эффективности производства.

В план цеха могут включаться мероприятия по следующим направлениям:

-           созданию и освоению новой продукции, повышению качества выпускаемой продукции;

-           внедрению новых технологий, механизации и автоматизации производства;

-           совершенствованию управления и организации производства;

-           совершенствованию организации труда;

-           снижению материалоемкости и энергоемкости продукции.

Разработать подобные мероприятия в курсовом проекте нереально. Да и в реальной действительности их будут разрабатывать различные службы. При планировании же важно отразить результаты этих мероприятий в соответствующих плановых расчетах. Для этого ниже в таблице 4 приведено условное мероприятие, срок его действия и влияние на различные аспекты производственно-хозяйственной деятельности.

Таблица 4

План развития техники и организации производства по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

4. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРУДОВАНИИ И ЕГО ЗАГРУЗКА

Расчет потребности в оборудовании целесообразно выполнить в форме нижеследующей таблицы:

Таблица 5

Расчет загрузки оборудования по механообрабатывающему цеху на

I квартал 2008 года

Порядок заполнения таблицы 5 следующий (на примере токарного станка Т - 365):

1.Определяется необходимое количество нормо-часов для выполнения производственной программы по каждой группе оборудования по формуле:

                  (1)

где: m – количество наименований изделий (комплектов);

Ni - выпуск изделий (комплектов) в плановом периоде по каждому наименованию, шт.;

tij - трудоемкость изготовления продукции по j-й группе оборудования, н/час;

Кв коэффициент выполнения норм.

Тпл=(90000*0,247)/1,1=20181,82(н/ч)

2. Рассчитывается эффективный фонд времени работы единицы оборудования с учетом количества рабочих дней в плановом периоде, количество смен, их продолжительности и плановых простоев на ремонт

         (2)

где: F– эффективный (полезный) фонд времени работы единицы         оборудования в плановом периоде, ч.;

D – число рабочих дней в плановом периоде;

q - длительность смены в часах;

S - количество смен;

b - планируемые потери рабочего времени в % на ремонт оборудования.

F=62*2*8*(1-0,01*4)=952,32 (ч.)

3.Рассчитывается потребное количество оборудования по формуле:

               (3)

где: Fj - эффективный фонд времени работы единицы j-го вида оборудования, ч.

П=20181,82/952,32=21,19 (шт.)

4.Коэффициент загрузки станков рассчитывается как отношение расчетного количества станков к принятому.

Кзагр=21,19/21=1,009

После расчета потребности в оборудовании и его загрузки необходимо произвести расчет площади, занимаемой данными станками, которая включает производственную и вспомогательную.

Производственная площадь - это площадь, занимаемая непосредственно оборудованием, а также площадь, занимаемая проходами, проездами, заделами, инструментом и другим инвентарем. Она может быть рассчитана укрупненным способом, исходя из норм удельной площади на единицу оборудования и количества единиц оборудования. Нормы удельной площади устанавливаются на единицу оборудования исходя из того, к какой группе оно относится. Условно все оборудование можно разделить на три группы: мелкие, средние и крупные. Для мелких станков нормы удельной площади устанавливаются в размере 5-12 м2; для средних – 12-25 м2; для крупных станков – 25-45 м2; для верстаков – 3-5 м2 .

Расчет производственной площади выполним в табличной форме (см. табл. 6).

Вспомогательная площадь - это площадь, на которой размещены службы цеха, бытовые помещения и т.д. Она обычно составляет 30-45% от производственной площади. Полученное значение вспомогательной площади внесём в вышеприведенную таблицу и рассчитаем общую площадь цеха.

Таблица 6

Расчет площади цеха

5. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ, ПОКУПНЫЕ КОМПЛЕКТУЮЩИЕ ИЗДЕЛИЯ И ПОЛУФАБРИКАТЫ, ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЮ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ

Планирование затрат на материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и энергию осуществляется исходя из плана производства продукции. При расчете определяются все материальные затраты на производство и реализацию продукции, на восполнение запасов незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственного производства, подготовку и освоение новых видов продукции и технологических процессов, пуско-наладочные работы независимо от источников возмещения этих затрат (себестоимость, прибыль, целевые фонды). Однако в данном параграфе курсовой работы производим расчет затрат на материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и энергию только на технологические цели, выступающих в качестве прямых статей себестоимости единицы продукции. Затраты на вспомогательные материалы и т.д. будут рассмотрены и учтены при составлении комплексных статей затрат.

Затраты на сырье и материалы на единицу продукции можно рассчитать по следующей формуле

           (4)

где: Кт.з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные

расходы при приобретении материалов;

n - номенклатура применяемых сырья и материалов;

Мн - норма расхода материала на единицу продукции, кг/шт.;

Цм  - цена единицы массы материала, руб.

Кт.з может быть принят в размере 1-5% от стоимости материалов, (т.е.

Кт.з. = 1,01-1,05).

Для определения величины затрат на материалы в расчете на плановый выпуск продукции цеха  необходимо произвести расчет по следующей формуле:

                  (5)

Таблица 7

Расчет затрат на материалы по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

При расчете материальных затрат следует иметь в виду, что при использовании материалов возникают отходы, часть из которых может быть реализована, что необходимо отразить и при калькулировании  себестоимости единицы продукции и при составлении сводной сметы затрат на производство. Расчет стоимости возвратных отходов может быть произведен по формуле и сведен в таблицу 8:

-           на единицу продукции

Сотх = Мо * Цотх ,               (6)

где Мо количество отходов материала при изготовлении единицы продукции, кг/шт.

Цотх возможная цена реализации отходов, руб.

-           на плановый выпуск

            (7)

Таблица 8

Расчет стоимости возвратных отходов по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

План по труду и заработной плате составляется по четырем разделам: повышение производительности труда, численность работающих, фонд заработной платы, потребность в рабочей силе и подготовке кадров. Однако, в данном пособии и, соответственно, в курсовой работе предусмотрены расчеты по двум разделам плана по труду: планирование численности и планирование заработной платы.

Исходными данными для разработки плана по труду являются: расчеты производственной программы, нормы затрат труда и его оплаты, план повышения эффективности производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда, директивные и справочные материалы.

При планировании численности работающих, фондов заработной платы в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие – на руководителей и специалистов.

Для расчета численности рабочих, особенно основных, различного рода доплат при планировании фондов заработной платы, прежде всего, необходим расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

6.1. Расчет баланса рабочего времени

Баланс рабочего времени обычно составляется по цеху, а при существенных различиях половозрастной структуры работающих, условий труда по участкам может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени приведена в таблице 9.

Таблица 9

Баланс рабочего времени одного рабочего

Календарный фонд времени, выходные и праздничные дни берутся по календарю. Номинальный фонд представляет разницу между календарным фондом рабочего времени и количеством выходных и праздничных дней.

Невыходы на работу планируются только те, которые предусмотрены законодательством, согласно которому они были рассчитаны с учетом периода планирования (квартал). В данной курсовой работе для расчета приняты следующие величины: отпуска учащихся составили 0,2%; отпуска по беременности и родом - 0,3%; невыходы по болезни – 2,0%, в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей – 0,2%, по разрешению администрации – 0,5% от номинального фонда.

Внутрисменные потери рабочего времени составили: количество часов, на которые сократится продолжительность рабочей смены в предпраздничные дни, равно 1; перерывы на кормление детей приняли в размере 0,03% от номинального фонда; сокращенная продолжительность рабочего дня установлена:

а) для подростков 0,09% от номинального фонда,

б) для рабочих, занятых на работах с вредными условиями труда, - 0,03% от номинального фонда.

Полезный фонд рабочего времени получили путем вычитания из явочного времени внутрисменных потерь рабочего времени.

6.2. Расчет численности работающих

6.2.1. Расчет численности основных рабочих.

На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жестким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм, и многостаночного обслуживания. Численность основных рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

         (8)

где: m – номенклатура выпускаемой продукции цеха;

Ко количество операций по технологическому процессу изготовления j-го изделия;

Nj - программа выпуска j-го изделия, шт.;

tij – норма времени на i-ую операцию j-го наименования изделия, мин.;

Тj - суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем

операциям, мин.;

Fэф – полезный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;

Кв – средний коэффициент выполнения норм;

Км.о коэффициент многостаночного обслуживания (Км.о.=1).

Расчет численности рабочих для отрезной операции №1:

1.Расчёт трудоемкости работ по следующей формуле:

 ,                (9)

где Тi – трудоемкость работ i-ой сложности по j-ой профессии, н/час.

Т=0,021*90000/1=18750 (н/ч)

2.Расчет трудоемкости работ по профессиям и разрядам с учетом Кв:

Ткв=1875/1,08=1736,11 (н/ч)

3.Расчет численности рабочих:

Чо.р.=1736,11/430,378=4,03 (ч-к)

4.Принятая численность рабочих:

Чо.р.пр.=4 (ч-к)

Все выполненные расчеты сведём в таблицу (см. табл. 10)

Таблица 10

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам

Из приведенного выше расчета мы получили, что численность основных производственных рабочих в механообрабатывающем цехе на IV квартал 2008 года составляет 193 человек (168+25).

6.2.2. Расчет численности вспомогательных рабочих

Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в тоже время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия.

Для расчёта численности электромонтёров, слесарей по ремонту оборудования и смазчиков необходимо рассчитать количество единиц ремонтной сложности оборудования (см. табл.11):

Численность вспомогательных рабочих определяется по нормам и обслуживания. Следует иметь в виду, что при расчете численности вспомогательных рабочих по нормам и местам обслуживания определяется их явочное число. Списочная численность находится путем уменьшения явочной численности на коэффициент списочного состава:

Кспис=62*8/432,128=1,15

Таблица 11

Расчёт количества единиц ремонтной сложности

Численность электромонтеров можно рассчитать по следующей формуле в зависимости от нормы обслуживания:

Чэл=SРэ*S/Nоб*Ксп                                         (10)

где:   Рэ - категория ремонтной сложности электрооборудования.

S  - сменность работы.

Nоб – норма обслуживания.

Ксп – списочный коэффициент.

Чэл=971*2/400*1,15=5,58 (ч-к)

 Численность слесарей по ремонту оборудования и смазчиков определяется по следующей формуле:

Чсл,см=SРм*S/Nоб*Ксп                                   (11)

где:   Рм – категория ремонтной сложности механической части.

S - сменность работы.

Nоб – норма обслуживания.

Ксп – списочный коэффициент.

Чсл=382*2/350*1,15=2,51(ч-к)

Чсм=381*2/700*1,15=1,25(ч-к)

Численность остальных профессий вспомогательных рабочих (дежурных слесарей и электриков, смазчиков, рабочих по ремонту технологической оснастки, кладовщиков, грузчиков, уборщиков, гардеробщиков и т.д.) рекомендуется определять по нормам обслуживания.

Расчет численности вспомогательных рабочих и необходимо свести в таблицу по следующей форме.

Таблица 12

Расчет численности вспомогательных рабочих

Общее количество рабочих: 193+35=228 (ч-к)

Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих равен 35/228*100%=15,35%. Этот процент не превышает установленную норму для обрабатывающих цехов (45%).

6.2.3. Расчет численности служащих

Численность служащих определяется согласно штатному расписанию (см. табл.13):

Таблица 13

Состав служащих и специалистов

6.3. Планирование фондов заработной платы

Фондом заработной платы (в плане) называется сумма денежных средств, устанавливаемая участку (цеху, предприятию) для распределения по труду на планирующий период времени. Определение фонда заработной платы, как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или более детальными расчетами. В данной курсовой работе предусматривается использование детального способа расчета фонда заработной платы с учетом его структуры.

Фонды заработной платы принято рассчитывать по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие и т.д.) и в целом фонд заработной платы на плановый период по участку (цеху).

6.3.1. Планирование фонда заработной платы основных рабочих.

Для сдельщиков прямой фонд заработной платы определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ.

В формализованном виде расчет фонда прямой заработной платы рабочих-сдельщиков можно представить в следующем виде:

Фт.сд = Т lч.ср             (12)

где: Т – общая трудоемкость работ, необходимая для выполнения производственной программы, н/час;

lч.ср – среднечасовая тарифная ставка по работам, составляющим трудоемкость программы, руб.

Условно примем минимальную тарифная ставка 1-го разряда=500руб. Далее согласно тарифному коэффициенту считаем ставку для других разрядов (тарифные коэффициенты взяты из тарифной сетки в приложении 5).

Для удобства пользования расчет фонда прямой заработной платы целесообразно представить в табличной форме (см. таблицу 14).

Таблица 14

Расчет фонда заработной платы основных рабочих, изготавливающих шестерню и втулку специальную       

Фонд прямой заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

В целом расчет фонда заработной платы основных рабочих целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 15

Расчет фонда заработной платы основных рабочих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

Размер планируемых премий равен 40% прямой заработной платы.

Для расчета некоторых доплат нам необходима будет средняя тарифная ставка. Ее расчет можно произвести упрощенно делением прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих на суммарную трудоемкость: 68683616,67/88115=780 рублей.

1) Доплаты не освобожденным бригадирам составляют обычно от 10 до 15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады.

-          для шестерни: N=168/15=11; надбавка равна: 11*780*430,378*0,15= 553896,49 руб.

-          для втулки: N=25/15=2; надбавка равна: 2*780*430,378*0,15= 100708,5 руб.

2) Доплаты за обучение учеников можно планировать в размере 10 % от средней тарифной ставки рабочего участка (цеха) за каждого планируемого ученика. Число учеников возьмем примерно (5 учеников). Тогда доплата равна: 780*5*430,378*0,1=167847,4руб. Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия. Для шестерни 146105,53 руб., для втулки специальной –21741,89 руб.

 3) Доплаты за работу в ночное время:

-          для шестерни: 4*62*168*780*0,2=6 499 584руб.

-          для втулки спец.: 4*62*25*780*0,2=967 200руб.

 4) Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируется исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле:

Здн = Тч tл.ч Чо.р ,       

Тч  – часовая тарифная ставка , руб.;

tл.ч. – число льготных часов для подростков и кормящих матерей (берется из баланса рабочего времени);

Чо.р списочная численность основных рабочих.

Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия.

Доплаты подросткам (З=780*0,45*193=67743 руб.):

-          для шестерни: 58968руб.

-          для втулки специальной: 8775руб.

Доплаты кормящим матерям (З=780*0,15*193=22581руб.):

-          для шестерни: 19656 руб.

-          для втулки специальной: 2925 руб.

5) Для расчета оплаты отпусков можно использовать следующую формулу:

,     

где  - фонд заработной платы основных производственных рабочих за минусом оплаты отпусков и не выходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, руб.;

Дот - средняя продолжительность отпуска (по балансу), дн.;

Дя – явочное время (по балансу), дн.

-          для шестерни: З= 85123605*6,31/53,8=9983828,02 руб.

-          для втулки: З= 11033458,33*6,31/53,8=1294072,9руб.

6) Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

где Дот среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.(0,124). Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия.

-          для шестерни: З= 85123605*0,124/53,8= 196195,67руб.

-          для втулки: З= 11033458,33*0,124/53,8= 25430,28руб.

7) Зарплата рабочим, командированным на другие предприятия или учебу, планируется в соответствии с планами обучения кадров, а также с учетом намечаемых командировок. В курсовой работе она принята в размере 0,15% фонда основной заработной платы.

-          для шестерни: З= 85123605*0,0015=127685,41руб.

-          для втулки: З= 11033458,33*0,0015=16550,19руб.

8) Выходное пособие предусматривается в плане обычно для рабочих, призываемых в армию. В курсовой работе оно планируется в размере 0,15% дневного фонда заработной платы основных рабочих (см. п.7).

Фонд прямой заработной платы вместе с премиями по действующим премиальным положениям образует, как указывалось выше, основную заработную плату. Сумма же всех доплат, за исключением премий по действующим премиальным положениям, образует дополнительную заработную плату. Процент дополнительной заработной платы (для укрупненных расчетов) можно рассчитать по следующей формуле:

,                (13)

Ндоп=20167558,42/96157063,3*100=21%

где Зф.доп дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, руб.;

Зф.осн – фонд основной заработной платы производственных рабочих, руб.

6.3.2. Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонды заработной платы планируются аналогично фондам заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования фонда прямой заработной платы являются: численность вспомогательных рабочих, тарифные ставки, полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Расчет общего фонда заработной платы вспомогательных рабочих можно представить в виде таблицы (см. табл. 16).

Таблица 16

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 г.

Расчёт з/п электромонтёра:

1.Расчёт эффективного фонда времени:

Фэф=Fэф*Чэл=430,378*6=2582,27 (час)

2.Прямой фонд з/п

Зпр=ср.час.тар.ставка*Фэф=785*2582,27=2 027 080,38(руб.)

3.Фонд з/п

Фз/п=Зпр*1,35*1,21=2 027080,38*1,35*1,21=3 311 235,8(руб.)

6.3.3.Планирование фонда заработной платы служащих

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании: - численности данных категорий работников установленных им должностных окладов и персональных надбавок;

-           действующих премиальных положений.

Для определения оклада необходимо минимальную тарифную ставку умножить на количество отработанных в месяце часов (500*166=83000 руб.), а затем произвести соответствующее увеличение за счет тарифных коэффициентов. Фонд заработной платы определяется на квартал, поэтому умножается на 3.

Расчет фонда заработной платы служащих целесообразно оформить в виде следующей таблицы.

Таблица 17

Расчет фонда заработной платы служащих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008г.

6.4. Расчет средней заработной платы

Кроме расчетов численности и фондов заработной платы в курсовой работе следует также произвести расчет средней заработной платы.

Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих и в целом по цеху.

Полученные значения средней заработной платы анализируются, при необходимости в плановые расчеты вносятся соответствующие коррективы. Абсолютные значения средней заработной платы заносятся затем в таблицу основных технико-экономических показателей работы цеха.

Зср.осн=116 324 621,7/193/3= 200 906(руб.)

Зср.всп=17 628 288,26/35/3= 167 888(руб.)

Зср.сл=48 496 476,5/44/3= 367 398(руб.)

Зср.общ=182 449 386,51/272/3= 223 590(руб.)

7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

При разработке плана по себестоимости необходимо:

1.Составить сводную смету затрат на производство по цеху.

2.         Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость всей произведенной продукции в разрезе статей калькуляции.

3.Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1. Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху.

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

- расчет затрат на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и энергию;

-   расчет расходов на оплату труда;

- сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

- сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования по основным цехам;

-    сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из стоимости основных производственных фондов и утвержденных норм амортизации

В таблицах 20 и 21 приведены соответственно:

- типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

-    типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию, и управлению производством;

-    методика расчета их статей применительно к условиям выполняемой курсовой работы.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости потребленных топлива, энергии, воды и т.д. на приведение в движение станков, прессов, кранов и других производственных механизмов, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Расчет амортизационных отчислений целесообразно выполнить в форме табл. 18 (стоимость 1 м2=200$).

Таблица 18

Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха (данные условные)

Расчет затрат на силовую энергию также необходимо выполнить в табличном виде. Ниже приведена таблица расчета расхода электроэнергии по цеху на приведение в движение станков (см. табл. 19).

Таблица 19

Расчет расхода силовой электроэнергии по цеху

Таблица 20

Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

Таблица 21

Типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию и управлению производством

Полученные в результате расчета смет расходы, необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Наиболее распространенным, в том числе и в радиоэлектронике, является метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определяют процент этих расходов по следующей формуле:

                 (14)

где: Нi – процент i-х расходов;

Si - смета i-х расходов, руб.

Зi ф.осн. – фонд основной заработной платы производственных рабочих i-го подразделения за соответствующий период, руб.

Нэксп.об.= 206 328 137,86/96 157 063,3*100=214,57 (%)

Нупр=84 537 123,57/96 157 063,3*100= 87,92(%)

Аналогичным образом рассчитываются проценты и других косвенных расходов, хотя база к чему они рассчитываются (т.е. знаменатель формулы) может быть иной.

Полученные значения косвенных расходов используются затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.

Для расчета сметы затрат по цеху необходимо также определить величину "Налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти", в дальнейшем "Налоги", включаемую в себестоимость продукции. Для этого необходимо было бы составить смету "Налогов". Однако сделать это в курсовой работе невозможно из-за отсутствия необходимых данных. Поэтому необходимо определить сумму "Налогов" укрупнено и распределить их по элементам затрат. Расчет целесообразно представить в виде следующей таблицы (табл. 22).

Таблица 22

Укрупненный расчет налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборов и отчислений местным органам власти, включаемых в себестоимость продукции

После расчета смет косвенных расходов необходимо составить смету затрат на производство по цеху. Применительно к уровню управления цехом, а также с учетом специфики курсовой работы она может быть представлена в форме табл. 23.

Таблица 23

Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2008 г.

7.2. Калькулирование себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции может быть принято натуральное изделие (иногда это 10, 100 или 1000 шт. изделий – для повышения точности расчета) или определенный стоимостной объем продукции (1000 или 1000 000 р.).

Калькуляция себестоимости единицы продукции представлена в табл. 24.

Таблица 24

Калькуляция себестоимости единицы продукции

за I квартал 2008 г.

Для составления в дальнейшем свода затрат на производства проверки правильности расчетов по себестоимости, необходимо также произвести расчет затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в форме таблицы 25.

Таблица 25

Смета затрат на производство по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008г.

В результате проведенных расчетов цеховая себестоимость на единицу продукции совпала в таблицах 23 и 25:

7.3. Составление свода затрат на производство

Для проверки правильности расчетов по себестоимости составляется контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Обе части сметы должны балансироваться. Итого по статьям и элементам должны совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.

Шахматная ведомость представлена в виде таблицы в приложении 1.

8. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА

Производственно-хозяйственная деятельность цехов осуществляется на основе внутрипроизводственного хозрасчета. Внутрипроизводственный хозрасчет предполагает предоставление оперативной хозяйственной самостоятельности цехам в рамках заданных параметров функционирования. Эти параметры представляют собой основные технико-экономические показатели работы на плановый период. Они представлены в таблице 27. Расчет оборотных средств, необходимых при расчете основных технико-экономических показателей работы цеха, представлен в таблице 28.

Рассчитаем цену единицы продукции. Примем % прибыли =18% на ед. продукции, тогда

-для кронштейна Ц = 1,18*6020,26 = 7103,91руб.

-для втулки Ц= 1,18*3170,55= 3741,25руб.

Таблица 27

Основные технико-экономические показатели работы цеха

Затраты на руб. произведенной продукции рассчитываются по следующей формуле:

Рт.п.=Сц.оп/ОП=890 583 587/1 050 888 632,6=0,85(руб.)=85(коп.)

где: Сц.оп - себестоимость произведенной продукции за плановый период, руб.

Уровень рентабельности работы цеха () можно рассчитать:

Урент=159 705 045,7/1 802 578 230*100=8,9%

Таблица 28

Расчет оборотных средств

В качестве анализа основных технико-экономических показателей работы цеха можно сказать следующее:

Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих равен 15,35%. Этот процент не превышает 45% для обрабатывающих цехов. Удельный вес служащих в общей сумме рабочих составляет 19,2%. Такое соотношение превышает положенное число (15%), поэтому нужно сокращение численности служащих.

Уровень рентабельности работы цеха является 8,9%. В целом, показатели работы цеха свидетельствуют о том, что производство является достаточно рентабельным и эффективным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа по планированию деятельности механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2008 года включила следующие расчёты:

1.         Расчет производственной программы.

2.         Расчет потребности в оборудовании и его загрузки.

3.         Расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие   изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели.

4.         Планирование показателей по труду и заработной плате.

5.         Планирование себестоимости продукции.

6.       Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха.

В результате проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

1. Полная себестоимость кронштейна и втулки соответственно равна 6020,26 руб. и 3170,55руб. Данный показатель не является высоким по сравнению с аналогами, поэтому благодаря низкой себестоимости и хорошему качеству наши изделия будут конкурентоспособными на существующем рынке.

2.Средняя заработная плата на предприятии составляет 223590руб. Сегодня такая зарплата является стабильной, что позволит задуматься рабочему о его положении и уменьшить текучесть кадров.

3. Затраты на 1 рубль произведенной продукции равны 85 копеек, что является показателем достаточно высокие, поэтому необходимо снижать затраты.

4. Уровень рентабельности цеха равен 8,9%, так как в производстве используется дорогостоящее оборудование.

Т.о., учитывая все показатели эффективности производства и стремление к дальнейшей рационализации производства, я считаю, что данный проект целесообразноосуществлять.

ЛИТЕРАТУРА

1.         Афитов Э.А. Методическое пособие для выполнения курсовой работы по курсу «Планирование на предприятиии». – Мн., 1999.

2.         Методическое пособие для выполнения курсовой работы по курсу «Организация и планирование производства. Управление предприятием». Под ред. Н.И. Новицкого. Часть 1. Мн.: МРТИ, 1994. – 96 с.

3.         Методическое пособие для выполнения курсовой работы по курсу «Организация и планирование производства. Управление предприятием». Под ред. Н.И. Новицкого. Часть 2. Мн.: БГУИР, 1994. – 102 с.

4.         Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях Министерства Промышленности (Под ред. Л.Г.Сивчик). – Мн.: ГИПП «Промпечать», 1998. – 408 с.

Приложение 1

Контрольная ведомость сопоставления затрат цеха по статьям калькуляции со сметой затрат по элементам